单选题B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2017年12月31日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元，与公允价值相同，B公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2018年12月31日的公允价值为1 700万元。2018年12月31日，B公司应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。A250B0C237.5D175
单选题
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2017年12月31日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1 000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值750万元，与公允价值相同，B公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2018年12月31日的公允价值为1 700万元。2018年12月31日，B公司应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A
250
B
0
C
237.5
D
175
参考解析
解析：
相关考题：
长江公司系上市公司，该公司于2007年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，至2009年1月1日，该办公楼的原价为3300万元，已提折旧120万元，已提减值准备180万元。2009年1月1日，长江公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日的公允价值为2800万元，该公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为33%。2009年12月31日，该办公楼的公允价值为2900万元。假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。要求：(1) 编制长江公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录。(2) 将2009年1月1日资产负债表部分项．目的调整数填入下表。(3) 编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录。
AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5 000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提的固定资产减值准备200万元，转换日的公允价值为6 000万元，则计入“资本公积——其他资本公积”科目的金额为（ ）万元。A．6 000B．4 700C．5 000D．1 300
AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5 000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提的固定资产减值准备为200万元，转换日的公允价值为6 000万元，则记入“资本公积—其他资本公积”科目的金额为（ ）万元。A．6 000B．4 700C．5 000D．1 300
2018年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为成本模式投资性房地产核算）的账面原值为3500万元，已提折旧为100万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2019年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为4400万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（ ）万元。A.250B.675C.750D.1000
甲公司将持有一栋出租的办公楼进行出售，取得价款7 200万元，存入银行。该办公楼采用公允价值模式进行后续计量，出售时账面价值为6 000万元，其中成本明细5 000万元，公允价值变动明细1 000万元。则甲公司处置此办公楼对损益的影响为（ ）万元。 A、1 200B、2 200C、－1 200D、－2 200
(2012年)2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值7 000万元，已提折旧200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8 800万元，适用企业所得税税率为25%。此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（ ）万元。A.500 B.1 350 C.1 500 D.2 000
2×06年12月20日甲公司与乙公司签订协议，将自用的办公楼出租给乙公司，租期为3年，每年租金为500万元，于年初收取，2×07年1月1日为租赁期开始日，2×09年12月31日到期。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。2×07年1月1日此办公楼的公允价值为900万元，账面原价为2 000万元，已提折旧为1 200万元，未计提减值准备。2×07年12月31日该办公楼的公允价值为1 200万元，2×08年12月31日办公楼的公允价值为1 800万元，2×09年12月31日办公楼的公允价值为1 700万元。 2×09年12月31日租赁协议到期，甲公司与乙公司达成协议，将该办公楼出售给乙公司，价款为3 000万元，增值税税率为9%。2×10年初完成交易。则甲公司出售办公楼时影响营业利润的金额为（ ）万元。A.1300B.1400C.1050D.1200
2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。A、500B、1350C、1500D、2000
（2012年）20×6 年 6月 30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为 1年，年租金为 200万元。当日，出租办公楼的公允价值为 8 000万元，大于其账面价值 5 500万元。 20×6年 12月 31日，该办公楼的公允价值为 9 000万元。 20×7年 6月 30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款 9500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司 20×7年度损益的影响金额是（ ）。A.500万元B.6000万元C.6100万元D.7000万元
20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8 000万元，大于其账面价值的差额为5 500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9 000万元。 20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9 500万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。 上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（ ）。A.500万元B.6000万元C.6100万元D.7000万元
2×06年12月20日甲公司与乙公司签订协议，将自用的办公楼出租给乙公司，租期为3年，每年租金为500万元，于年初收取，2×07年1月1日为租赁期开始日，2×09年12月31日到期。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。2×07年1月1日此办公楼的公允价值为900万元，账面原价为2 000万元，已提折旧为1 200万元，未计提减值准备。2×07年12月31日该办公楼的公允价值为1 200万元，2×08年12月31日该办公楼的公允价值为1 800万元，2×09年12月31日该办公楼的公允价值为1 700万元。 2×09年12月31日租赁协议到期，甲公司与乙公司达成协议，将该办公楼出售给乙公司，价款为3 000万元，增值税率为9%。该交易于2×10年初完成。假定不考虑其他因素，甲公司出售该办公楼时影响营业利润的金额为（ ）。A.1450万元B.1400万元C.1300万元D.2200万元
甲公司将原自用的办公楼用于出租，以赚取租金收入。租赁期开始日，该办公楼账面原价为14 000万元，已计提折旧为5 600万元，公允价值为12 000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。甲公司上述自用办公楼转换为投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额在财务报表中列示的项目是（ ）。A.营业收入B.其他综合收益C.资本公积D.公允价值变动收益
2×17年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×18年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。对此项会计政策变更，甲公司应调整2× 18年期初未分配利润的金额为（ ）万元。A.500B.1350C.1500D.2000
2019年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值7 000万元，已提折旧200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2020年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8 800万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润10%计提盈余公积。此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（ ）万元。A.500B.1350C.1500D.2000
甲公司2015年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元，该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1200万元，预计净残值为120万元，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。已知出租不动产的营业税税率为5%，则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（）万元。A、54B、114C、60D、120
单选题2017年1月1日，甲公司以其一项对外出租且采用公允价值模式计量的办公楼作为对价从丙公司处取得其持有的乙公司100%的股权。该办公楼在当日的公允价值为1000万元，账面价值为800万元（其中成本600万元，公允价值变动200万元）。该办公楼系自用的房地产转换的，转换当日产生公允价值变动损益100万元。不考虑其他因素，甲公司和乙公司在此之前没有任何关联方关系，则下列说法中不正确的是()。A甲公司取得投资的初始投资成本是1000万元B处置对外出租的办公楼产生营业收入1000万元C处置对外出租的办公楼产生营业成本800万元D处置对外出租的办公楼影响当期损益的金额为200万元
单选题A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2017年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2018年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2018年1月1日留存收益的金额为（ ）万元。A500B1350C1500D2000
单选题甲公司原自用办公楼的账面价值为4500万元,其中原值为6500万元,已提折旧1200万元,已提减值准备800万元。当日甲公司将该办公楼对外出租并采用成本模式进行后续计量,则转换日投资性房地产科目的金额为( )万元。A4500B6500C5300D3700
问答题A公司采用公允价值模式计量投资性房地产，有关资料如下： （1）2010年11月10日A公司与B公司签订协议，将自用的办公楼出租给B公司，租期为3年，每年租金为500万元，于每年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为9 000万元，账面原值为30 000万元，已计提的累计折旧为20 000万元，未计提减值准备。各年年末均收到租金，不考虑相关税费。（2）2011年12月31日该办公楼的公允价值为12 000万元。（3）2012年12月31日该办公楼的公允价值为18 000万元。（4）2013年12月31日租赁协议到期，A公司将办公楼出售，取得价款30 000万元。3.编制A公司2012年12月31日调整投资性房地产账面价值的会计分录，说明2012年12月31日资产负债表中“投资性房地产”项目的列示金额。
单选题A公司将原值为1500万元,已提折旧500万元,已提减值准备100万元的栋办公楼对外出租,当日该办公楼的公允价值为2000万元,A公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。年末该办公楼的公允价值为1950万元。租赁期满A公司将办公楼出售,取得处置价款2100万元(不含增值税),则出售时计入其他业务成本的金额为( )万元。A2000B1950C900D2100
单选题2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，因与当地的房地产市场比较成熟，甲公司将该办公楼的后续计量由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值模为8800万元，适用的企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整2017年1月1日留存收益的金额为（ ）万元。A500B1350C1500D2000
单选题2×14年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×15年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整2×15年期初留存收益的金额为（）万元。A500B1350C1500D2000
单选题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产并采用成本模式核算）的账面原值为13000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17500万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2017年1月1日留存收益的金额为（）万元。A3000B5000C1000D3750
问答题A公司采用公允价值模式计量投资性房地产，有关资料如下： （1）2010年11月10日A公司与B公司签订协议，将自用的办公楼出租给B公司，租期为3年，每年租金为500万元，于每年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为9 000万元，账面原值为30 000万元，已计提的累计折旧为20 000万元，未计提减值准备。各年年末均收到租金，不考虑相关税费。（2）2011年12月31日该办公楼的公允价值为12 000万元。（3）2012年12月31日该办公楼的公允价值为18 000万元。（4）2013年12月31日租赁协议到期，A公司将办公楼出售，取得价款30 000万元。2.编制A公司2011年收到租金、2011年12月31日调整投资性房地产账面价值的会计分录，同时计算影响2011年营业利润的金额。
问答题A公司采用公允价值模式计量投资性房地产，有关资料如下： （1）2010年11月10日A公司与B公司签订协议，将自用的办公楼出租给B公司，租期为3年，每年租金为500万元，于每年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为9 000万元，账面原值为30 000万元，已计提的累计折旧为20 000万元，未计提减值准备。各年年末均收到租金，不考虑相关税费。（2）2011年12月31日该办公楼的公允价值为12 000万元。（3）2012年12月31日该办公楼的公允价值为18 000万元。（4）2013年12月31日租赁协议到期，A公司将办公楼出售，取得价款30 000万元。4.编制A公司2013年12月31日处置投资性房地产的相关会计分录，并计算出售投资性房地产时影响营业利润的金额。
单选题2016年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，甲公司适用的所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。A500B1350C1500D2000
问答题A公司采用公允价值模式计量投资性房地产，有关资料如下： （1）2010年11月10日A公司与B公司签订协议，将自用的办公楼出租给B公司，租期为3年，每年租金为500万元，于每年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日该办公楼的公允价值为9 000万元，账面原值为30 000万元，已计提的累计折旧为20 000万元，未计提减值准备。各年年末均收到租金，不考虑相关税费。（2）2011年12月31日该办公楼的公允价值为12 000万元。（3）2012年12月31日该办公楼的公允价值为18 000万元。（4）2013年12月31日租赁协议到期，A公司将办公楼出售，取得价款30 000万元。1.编制A公司转换日转换房地产的有关会计分录。