问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题计算甲厂当月应缴纳的增值税；
问答题
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。
（实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题
计算甲厂当月应缴纳的增值税；
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甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0.25B.0.3C.0.15D.0.55
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2008年5月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税l.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板l500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润5%，所有应认证的发票均经过了认证，假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是（ ）。A．甲厂可抵扣的进项税额为41.03万元B．甲厂当月应缴纳的增值税为40.57万元C．甲厂被代收代缴的消费税为2.79万元D．甲厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元E．甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题:甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税( )万元。A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。 甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。 A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80
甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.2673.68B.2873.68C.3527.80D.3535.67
（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 实木地板消费税税率5%。 根据上述资料，回答下列问题：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。 乙厂应代收代缴消费税（ ）万元。A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19
（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 实木地板消费税税率5%。 根据上述资料，回答下列问题：甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。 A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80
（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 实木地板消费税税率5%。 根据上述资料，回答下列问题：乙厂应代收代缴消费税（ ）万元。 A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题:乙厂应代收代缴消费税( ）万元A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： （1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 （2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。 （3）将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票，乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 （4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 （5）主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。 根据上述资料，回答下列问题（消费税税率5%）：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17
甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题:业务(2)中，甲厂应缴纳消费税( )万元。A.2.97B.1.17C.1.20D.3.00
2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税率5%）
甲地板厂系增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。（2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。（3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。（5）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；（2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.21
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题计算甲厂当月应缴纳的增值税；
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题计算甲厂被代收代缴的消费税；
单选题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一批实木地板向丙木材厂换取一批用于加工实木地板的木材，该批实木地板的平均销售价格为25万元（不含税，下同）、最高销售价格为28万元。已知实木地板的消费税税率为5%，则甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。A4.65B5.4C5.73D5.56
单选题某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： 1.内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71.18万元； 2.从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； 3.进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票； 4.将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元； 5.将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元； 6.8月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证） 根据上述资料，回答下列问题：该公司9月份国内销售环节应纳消费税税额（）万元。A57.3B43.73C39.90D39.38
单选题甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（ ）万元。A0.25B0.3C0.15D0.55
问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税；
单选题某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： 1.内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71.18万元； 2.从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； 3.进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票； 4.将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元； 5.将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元； 6.8月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证） 根据上述资料，回答下列问题：该公司9月份国内生产销售应纳增值税销项税额（）万元。A202.69B206.92C206.29D205.56
问答题计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
单选题甲地板厂为增值税一般纳税人，2011年9月份从林厂购入原木一批，支付价款80000元，当月委托乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费15000元。乙工厂9月份交付80%的实木地板，11月份交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为5%，乙工厂无同类实木地板的销售价格。乙工厂9月份应代收代缴甲地板厂消费税（）元。A4000B5000C4452.63D3562.11
问答题甲实木地板公司为增值税一般纳税人，2014年4月购进已税实木地板原料400万元(不含增值税)，另外支付入库前整理挑选费用10万元(不含税)，委托乙企业加I新型实本地板.乙企业共收取加工费10万元(不合税)，当月全部加工完成后交由甲公司收回。要求：计算乙企业当月应代收代缴的消费税。