问答题王先生为中国籍公民.由于其年应纳税所得额超过12万元，准备去税务机关进行自行申报纳税。在此之前，王先生找到会计师事务所，就下列问题咨询注册会计师。请您代注册会计师回答王先生的下列问题。（1）王先生2013年12月从单位获得工资2600元，同时，他又到另外一家外资公司做兼职工作，合同约定兼职工作期限为1年，每月收入为1400元。合同没有约定王先生和外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为王先生代扣代缴个人所得税，王先生对此不理解，认为其应该属于两份工资薪金，应分别按工资薪金所得由支付单位扣缴税款后，合并起来再按工资薪金所得来自行申报纳税。请您为王先生解释相关的规定。（2）王先生在业余时间为一家公司提供装潢设计服务，每月获得劳务报酬5000元。为了获得这5000元的劳务报酬，王先生每月需要支付往返车费200元，材料费1000元。在2013年度，王先生需要缴纳个人所得税税额为：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元）。王先生感觉税负偏高，向注册会计师咨询应如何进行纳税筹划？
问答题
王先生为中国籍公民.由于其年应纳税所得额超过12万元，准备去税务机关进行自行申报纳税。在此之前，王先生找到会计师事务所，就下列问题咨询注册会计师。请您代注册会计师回答王先生的下列问题。（1）王先生2013年12月从单位获得工资2600元，同时，他又到另外一家外资公司做兼职工作，合同约定兼职工作期限为1年，每月收入为1400元。合同没有约定王先生和外资公司的关系，外资公司以劳务报酬的形式为王先生代扣代缴个人所得税，王先生对此不理解，认为其应该属于两份工资薪金，应分别按工资薪金所得由支付单位扣缴税款后，合并起来再按工资薪金所得来自行申报纳税。请您为王先生解释相关的规定。（2）王先生在业余时间为一家公司提供装潢设计服务，每月获得劳务报酬5000元。为了获得这5000元的劳务报酬，王先生每月需要支付往返车费200元，材料费1000元。在2013年度，王先生需要缴纳个人所得税税额为：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元）。王先生感觉税负偏高，向注册会计师咨询应如何进行纳税筹划？
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个人通过中国境内的社会团体、中介机关进行慈善性捐赠的，捐赠额( )可从应纳税所得额中扣除。A．未超过纳税义务人申报应纳税所得额的20%B．未超过纳税义务人申报应纳税所得额的30%C．未超过纳税义务人申报应纳税所得额的40%D．未超过纳税义务人申报应纳税所得额的35%
甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为()万元。A. 0.25B.0.5C.1D.2
某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.30D.37.5
王先生1月份取得工资收入8000元，其应纳税所得额为6400元，应纳税额为960元。则王先生一月份工资收入的平均税率为( )。(设个税起征点为1600元)A．0.1B．0.12C．0.15D．0.2
中国公民王先生任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王先生工资收入4500元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王先生 2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。A．兼职收入应并人当月工资申报纳税B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D．全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元E．王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元
王先生1月份取得工资收入8000元，其应纳税所得额为6400元，应纳税额为960元。则王先生一月份工资收入的平均税率为()。（设个税起征点为1600元）A:10%B:12%C:15%D:20%
王先生一月份取得工资收入12000元，其应纳税所得额为8500元，应纳税额为1145元。则王先生一月份工资收入的平均税率为()。（设个税起征点为3500元）A:10%B:12%C:13.5%D:20%
甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0.25B.0.5C.1D.2
中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生接受奖励房屋应（ ）。A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税
关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是( )。A.远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报
关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有()。A:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E:取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报
下列关于纳税人纳税申报的说法正确的是：（）A、捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B、纳税义务人有从中国境外取得所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报C、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报D、自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除
王先生的月收入为2001元，如果规定2000元为纳税起征点，则他的应纳税所得额为（）元，如果规定2000元为纳税免征额，则他的应纳税所得额为（）元。A、2001 1B、2001 2001C、1 1D、1 2001
某中国国籍纳税人到办税服务厅咨询，其上年度收入超过12万元，应该到税务机关办理哪些事项，办税服务厅人员告诉其需办理自然人登记，并进行自然人纳税人个人所得税自行纳税申报。 根据上述资料，回答下列问题：该纳税人进行自然人纳税人个人所得税自行纳税申报需报送的资料有（）。A、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3份B、《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）C、个人有效身份证件原件及复印件D、能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料
多选题下列关于纳税人纳税申报的说法正确的是：（）A捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B纳税义务人有从中国境外取得所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报C取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报D自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除
多选题下列各项中，违反独立性要求的有（）。A审计客户甲是上市公司，由于人员紧张，同时公司没有相对独立的内部审计部门，在2011年将内部审计工作外包给负责该公司审计的ABC会计师事务所B为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡C虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，ABC会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务D丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
单选题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为()万元。（2014年）A0.25B0.5C1D2
多选题关于《个人所得税自行申报年所得12万元》下列描述正确的是（）A可在《个人所得税代扣代缴》客户端系统中申报B纳税人首先需要在金税三期系统中完成自然人信息登记，才能进行自行申报C自行申报税款去税务机关进行缴纳，不能在网报中缴款税款D纳税人状态为正常，才可操作
多选题下列各项中，违反独立性要求的有（ ）。AA注册会计师除在ABC会计师事务所担任项目合伙人，也在审计客户甲公司中担任监事B为回报ABC会计师事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值50万元的某大型商场购物卡C虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务D丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务
多选题中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲学收入20000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。根据以上资料，回答下列问题：关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。A王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税D王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报
单选题某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A15B25C30D37.5