为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
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A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责采购与付款循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单，其控制功能不包括( )。A．确定供应商发票计算的正确性B．由被授权人员在凭单上签字C．对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单D．付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票
以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。A．每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性B．当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单C．验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款D．开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款
根据采购与付款循环中的主要业务活动以及凭证与记录，请填表回答对应的主要账户及认定。序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；(2)确定购货发票计算的正确性；(3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同；(4)独立检查付款凭单计算的正确性；(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账户名称； 、(6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账应付账款明细账应付票据明细账 7 付款：(1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理；(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付；(4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款；(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行存款日记账、银行存款余额调节表
下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A:请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单B:订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单C:请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单D:付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
（2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是()。A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（ ）。 A.独立检查付款凭单计算的正确性B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款C.确定销售发票计算的正确性D.编制有预先顺序编号的付款凭单
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（ ）。A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（ ）。 A.编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称
被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（ ）。A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括（ ）。A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B.确定供应商发票计算的正确性C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（）A、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B、确定供应商发票计算的正确性C、编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性D、在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
多选题下列说法中正确的有（）。A为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称B为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称C注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款D注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生
多选题以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（ ）。A记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致C定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款人账的及时性C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
多选题下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。A独立检查付款凭单计算的正确性B确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性C付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款D付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关
单选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。A编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性B编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等C连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关D编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称
判断题为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。A对B错
单选题下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是（ ）。A请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单B订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单C请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单D付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同
不定项题根据“资料3”,审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部门经理的审批,应当实施的控制测试是:A核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符B要求该公司填写付款环节的内部控制调查表C检查付款凭单上的审批签字D检查付款凭单是否连续编号
单选题以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。A编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性B编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等C连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关D编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
不定项题根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是（ ）。A核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符B要求该公司填写付款环节的内部控制调查表C检查付款凭单上的审批签字D检查付款凭单是否连续编号
多选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（ ）。A独立检查付款凭单计算的正确性B确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性C付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关D付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
单选题采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为（ ）。A请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单B卖方发票、付款凭单、订购单、请购单C卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账D支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单
单选题下列关于企业编制付款凭单环节的控制活动，正确的是（ ）。A由出纳在凭单上签字，以示照此凭单要求付款B供应商发票的计算一般正确性很高，无需核对C独立检查付款凭单计算的正确性D在付款凭单上无需填入应借记的资产或费用账户名称
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较