问答题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2013年初汇算清缴2012年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项： （1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7（58.5÷5）万元。 （2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。 （5）将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 （6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10％），未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。 （2）计算乙公司当年捐赠税前扣除额。 （3）计算乙公司当年在建工程贷款利息税前扣除额。 （4）计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。 （5）计算乙公司股权重组中的应纳税所得额。 （6）计算乙公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。 （7）计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。
问答题
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2013年初汇算清缴2012年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项： （1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7（58.5÷5）万元。 （2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。 （5）将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 （6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10％），未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。 （2）计算乙公司当年捐赠税前扣除额。 （3）计算乙公司当年在建工程贷款利息税前扣除额。 （4）计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。 （5）计算乙公司股权重组中的应纳税所得额。 （6）计算乙公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。 （7）计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。
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下列各项中，符合现行企业所得税汇算清缴规定的有 ( )。A．实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴B．参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开C．纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款D．参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。 A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
企业所得税法规定，汇算清缴企业所得税的期限为（ ）。A．月份或季度终了后15日内预缴B．月份或季度终了后30日内预缴C．年度终了后4个月内汇算清缴D．年度终了后5个月内汇算清缴E．年度终了后6个月内汇算清缴
以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有（ ）。A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴
关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（ ）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有()。A:北京总公司需进行所得税年度汇算清缴B:天津分公司需进行所得税年度汇算清缴C:广州分公司需进行所得税年度汇算清缴D:天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2017 年度境内所得应纳税所得额为150 万元，全年已经预缴税款10 万元，来源于境外的税前所得为50 万元，境外实纳税款10 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.15B.2.5C.12.5D.18
2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应()。A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款
甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元；（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元；（4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下：（1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）；（2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）；（3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。
甲企业设立于1995年，2015年10月1日进入清算程序，12月20日申请注销。2015年年度所得税处理正确的有（）。A、生产经营所得汇算清缴的申报时间不得超过中止生产经营活动后的15日B、1月1日至9月30日就其实际生产经营所得，按适用税率缴纳企业所得税C、10月1日至12月20日，以清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴D、清算期间为一个纳税年度办理清算所得税汇算清缴，但不得享受任何优惠政策
某企业年月日开业，由于管理不善在年月日终止经营，月日注销工商登记。有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）A、该企业的第一个纳税年度是2013年7月1日至2013年12月31日B、该企业2014年5月31日前，报送如2013年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴C、该企业应该在2014年8月29日之前办理2014年度的企业所得税汇算清缴D、该企业应该在2014年9月15日前缴清清算所得税款
某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。
从2009年度起“企业所得税汇算清缴汇总报表”和“税收优惠情况统计表数据”在哪里生成？（）A、税源管理-企业所得税管理-06版汇算清缴汇总表B、税源管理-企业所得税管理-08版汇算清缴汇总表C、会统管理-报表加工D、涉税通软件
下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴B、B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。A、预缴时需要报送备案资料办理备案手续B、预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续C、汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》D、纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料
不定项题下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。A甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B甲公司企业所得税的纳税地点为A市C甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
判断题某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。A对B错
问答题甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： ①全年应纳税所得额＝5000＋20＋300＋80－5－30－10－50－3500＝1805（万元）； ②全年应纳企业所得税额＝1805×25%＝451.25（万元）； ③当年应补缴企业所得税＝451.25－250＝201.25（万元）。 要求： 根据上述资料及企业所得税的有关规定，分别回答下列问题。 （1）分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。 （2）计算甲公司2019年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。
单选题某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A15B2.5C12.5D18
多选题下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。AA公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴BB公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴C甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴DD公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理
单选题盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（）。A只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策 B小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断C盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可 D盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策
判断题甲企业2018年应纳税所得额为负。由于在纳税年度内亏损，甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。（ ）A对B错