2018年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为80000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（ ）。A.固定资产入账成本为880000元B.2018年度可抵扣的增值税为48000元C.以后期间可抵扣的增值税为80000元D.固定资产入账成本为832000元
2018年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为80000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是（ ）。
A.固定资产入账成本为880000元
B.2018年度可抵扣的增值税为48000元
C.以后期间可抵扣的增值税为80000元
D.固定资产入账成本为832000元
B.2018年度可抵扣的增值税为48000元
C.以后期间可抵扣的增值税为80000元
D.固定资产入账成本为832000元
参考解析
解析：相关会计分录为：
借：固定资产 800000
应交税费—应交增值税（进项税额） 48000
—待抵扣进项税额 32000
贷：银行存款 880000
借：固定资产 800000
应交税费—应交增值税（进项税额） 48000
—待抵扣进项税额 32000
贷：银行存款 880000
相关考题：
甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入帐价值为( )万元。A．3000B．3020C．3510D．3530
某外购公司当月购进商品一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元,另支付运费1090元,取得增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元。假定出口退税率为11%,不考虑其他因素,则增值税出口退税额为()元。 A.88066B.88000C.66000D.66066
2019年5月，某汽车制造厂(增值税一般纳税人)购买一栋办公楼，价税合计金额3270万元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，取得了增值税专用发票并认证相符。下列说法正确的有( )。A.购买办公楼的进项税额可以抵扣B.购买办公楼的进项税额不得抵扣C.2019年5月应借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”2700000元D.2019年5月应贷记“应交税费-应交增值税(进项税额)”2700000元E.购入办公楼进项税额的1620000准予抵扣
某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是()。A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷：应交税费—待认证进项税额 17000D.购进钢材的进项税额准予抵扣
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法，正确的是（ ）。A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入D.销售折让是指企业因售出质量不符合要求的商品而在售价上给予的减让
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（3）甲公司收回的委托加工物资的成本是（ ）万元。A.230B.200C.240D.210
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。A.40000元B.40600元C.45200元D.45800元
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（ ）。A.借：待处理财产损溢 100000 贷：原材料 100000B.借：待处理财产损溢 116000 贷：原材料 116000C.借：待处理财产损溢 116000 贷：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16000D.借：待处理财产损溢 116000 贷：原材料 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 16000
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（4）下列关于甲公司办公楼的的说法中，正确的是（ ）。A.购入办公楼的入账价值为5000000元B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为500000元C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣D.当期可以抵扣的增值税进项税额为300000元
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（2）甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是（ ）万元。A.348B.300C.341.04D.342
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务： 要求： 根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。根据资料（1），入库原材料的成本为（ ）万元。A.102.18B.115.18C.100D.102
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019 年9 月发生了如下经济业务：（1）1 日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300 万元，增值税税额是39 万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8 日付清了该笔应付账款。（2）5 日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200 万元，加工费为30 万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10 万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15 日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税税额为450 000 元，款项已用银行存款支付。（4）25 日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是（ ）。A.购入办公楼的入账价值为5 000 000 元B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450 000 元C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣D.当期可以抵扣的增值税进项税额为270 000 元
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经济业务： （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为450000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于现金折扣和商业折扣的说法，正确的是（ ）。A.赊购方应该按照扣除现金折扣后的金额计入应付账款B.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C.赊购方在实际发生现金折扣时应该冲减营业外收入D.赊购方在实际发生现金折扣时应冲减财务费用
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务： 要求： 根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。全部款项已用银行存款支付。根据资料（1），入库原材料的成本为（ ）万元。A.102.18B.115.18C.100D.102
2019年8月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1 000 000元，增值税进项税额为90 000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的有（ ）。A.固定资产的成本为1 000 000元B.2019年可以抵扣的增值税为36 000元C.2019年可以抵扣的增值税为54 000元D.2019年可以抵扣的增值税为90 000元
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000B.3020C.3480D.3500
甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为16%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元A.101.86B.117C.102D.119
2017年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增值税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是（）。A、固定资产的成本为1110000元B、2017年可以抵扣的增值税为66000元C、2018年可以抵扣的增值税为44000元D、2017年可以抵扣的增值税为110000元
2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A、5.5万元B、44万元C、66万元D、110万元
问答题红星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年3月发生下列购货业务：(1)购入原材料1批，取得的增值税专用发票注明：价款50000元，增值税额8500元，共计58500元，原材料已验收入库，款项已用银行存款支付。(2)购入全新的不需要安装的机器设备1台，取得的增值税专用发票注明：价款100000元，增值税17000元，另发生途中保险费2000元，款项已用银行存款支付。要求：根据上述材料编制会计分录。
问答题2018年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，增值税专用发票注明的增值税税额为1000万元。请问企业应如何进行账务处理？
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月25日，外购一栋厂房，并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额为170000元，款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2％，预计可使用20年，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是（）。A该固定资产的取得成本为1000000元B取得时，应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的金额为102000元C取得时，应记人“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目的金额为68000元D2016年计提折旧应计入制造费用的金额为33333.33元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2018年5月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税为480万元，款项已支付；另以银行存款支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（ ）万元。A3000B3020C3480D3500
单选题某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已经验收入库。下列说法中错误的是（ ）。A取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额B取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材料 100000 贷：在途物资 100000C取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后，会计处理为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额D购进钢材的进项税额准予扣除
单选题2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A5.5万元B44万元C66万元D110万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月20日，甲公司购入一栋办公楼于当月达到预定可使用状态。6月30日，甲公司取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为720万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他因素。甲公司购买该办公楼在当期允许抵扣的增值税进项税额为()。A288B432C720D0
多选题2017年4月，甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，专用发票注明的价款为1000000元，增值税进项税额为110000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素，下列说法中正确的是()。A固定资产的成本为1110000元B2017年可以抵扣的增值税为66000元C2018年可以抵扣的增值税为44000元D2017年可以抵扣的增值税为110000元