针对上市实体的被审计单位，下列与治理层沟通的事项中，注册会计师应当采用书面形式的有（ ）。A.为消除对独立性的不利影响采取的相关防范措施B.注册会计师确定的在审计报告中沟通的关键审计事项C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明D.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
针对上市实体的被审计单位，下列与治理层沟通的事项中，注册会计师应当采用书面形式的有（ ）。
A.为消除对独立性的不利影响采取的相关防范措施
B.注册会计师确定的在审计报告中沟通的关键审计事项
C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
B.注册会计师确定的在审计报告中沟通的关键审计事项
C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
参考解析
解析：如果被审计单位是上市实体，注册会计师应当采用书面形式与治理层沟通下列有关独立性的事项：
（1）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明（选项C）；
（2）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额（选项D）；
（3）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施（选项A）。如果在审计报告中沟通关键审计事项，则注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通（选项B）。
（1）就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明（选项C）；
（2）根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额（选项D）；
（3）为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施（选项A）。如果在审计报告中沟通关键审计事项，则注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通（选项B）。
相关考题：
下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通 B.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行 C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报 D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（ ）。A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
下列事项中，可以以口头形式向治理层沟通的是（ ）。 A.管理层存在的舞弊嫌疑（舞弊等重大事项必须书面形式） B.会计师事务所对被审计单位（上市实体）的审计业务和非审计业务的收费总额 C.注册会计师的独立性D.值得关注的内部控制缺陷
注册会计师就识别出被审计单位违反法律法规的行为与治理层沟通的相关表述中，正确的有（ ）。A.除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项，但不必沟通明显不重要的事项B.沟通通常采用书面形式，注册会计师将沟通文件副本作为审计工作底稿C.如果采用口头沟通方式，注册会计师不需要对其进行记录D.如果怀疑违反法律法规行为涉及治理层，而注册会计师不能确定向谁报告，则应考虑是否需要征询法律意见。
下列有关与治理层沟通过程的相关说法中，正确的有（ ）。A.在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师可能认为有必要就确定为关键审计事项的事项进行书面沟通B.审计过程中的及时沟通有助于注册会计师与治理层进行充分的双向对话C.对于审计中发现的重大问题，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通D.如果被审计单位是上市实体，注册会计师还应当与治理层沟通“就审计项目组成员.会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明”
下列有关在审计过程中发现违反法律法规的情况，注册会计师需要与治理层沟通的表述中，正确的是（ ）。 A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项（除非法律法规禁止）B.治理层全员参与管理被审计单位，注册会计师已就发现的违反法律法规的事项与管理层进行了沟通，注册会计师仍需将此事项与治理层进行沟通C.沟通应当采用书面形式，将书面文件送至治理层签收，并将文件副本及签收记录作为审计工作底稿予以保管D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向治理层通报
如果注册会计师发现舞弊事项，则以下与治理层沟通的做法中，恰当的有（ ）。A.在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识B.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通C.如果注意到针对舞弊的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层D.如果发现舞弊涉及管理层，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（ ）。A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.管理层未纠正上年度注册会计师已与治理层沟通的值得关注的内部控制缺陷C.已确定的财务报表整体的重要性D.注册会计师拟在审计报告中沟通的关键审计事项
针对注册会计师与治理层沟通的事项，下列说法中，正确的是（ ）。A.沟通内容不包括识别出的重大错报风险以及应对措施B.应当与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排C.即使治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师也应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项D.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位
下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，不正确的是（ ）。A、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任B、在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报C、对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷D、注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通
在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B、如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层C、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）A、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B、注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任C、注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D、注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
多选题以下各项中，注册会计师应当采用书面形式直接与治理层进行沟通的有（ ）A注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法B尚未更正的重要的错报C审计中发现的、根据职业判断认为重大且与治理层履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项D审计工作中遇到的重大困难
多选题下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（ ）。A注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式B注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断C注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式D注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式
多选题在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（ ）。A在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
多选题针对关键审计事项的下列表述中，错误的有（ ）。A如果确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项，则无须与被审计单位治理层沟通B注册会计师应当从与治理层沟通过的事项，确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，从而构成关键审计事项C关键审计事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，注册会计师不对关键审计事项单独发表意见D如果被审计单位运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当在审计报告中“关键审计事项”部分予以反映
多选题在与治理层沟通时，针对注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法恰当的有（）。A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序B注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任C注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项D注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
单选题下列有关与治理层沟通的表述中，错误的是（）。A如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿B如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分C注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位D如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通，沟通的内容应当包括其对审计报告的影响（如适用）
多选题在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通B注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任C注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项D注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
多选题在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有（）A如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通B如果被审计单位是集团的组成部分，沟通的对象除了包括被审计单位的治理层，还可能包括集团治理层C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
多选题与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。A对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
单选题在确定沟通的对象时，下列说法中，错误的是（ ）。A在上市公司审计中，有关注册会计师独立性问题的沟通，其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员B针对治理层全部成员参与管理的被审计单位，虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通C如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录D有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通
多选题下列与关联方审计相关的表述中，正确的有（ ）。A注册会计师在检查记录或文件时应对关联方信息保持警觉B注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险C无论治理层是否全部参与管理被审计单位，注册会计师均应与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项D除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项