甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.10B.48C.40D.12
甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A.10
B.48
C.40
D.12
B.48
C.40
D.12
参考解析
解析：2018年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160（万元），计税基础=200-200×2/5=120（万元），2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=160-120=40（万元）。
相关考题：
A公司于2009年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2009年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。 A. 35.1B.170C.30D.140
A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120B.48C.72D.12
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120B.48C.72D.12
由于技术因素以及更新办公设备的原因，已不能继续按原定使用年限计提折旧，甲公司于2019年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值改为10万元，该管理用设备为2014年12月31日购入的，成本630万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司所得税税率为25%，税法规定该设备的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。 （1）说明该业务是会计政策变更还是会计估计变更。 （2）计算2019年年折旧额。 （3）计算该业务对2019年度净利润的影响额
甲公司于2×17年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2 000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。 要求：编制甲公司2×18年12月31日和2×19年12月31日与所得税有关的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
甲公司为增值税一般纳税人。2×18年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.10B.48C.40D.12
甲公司为增值税一般纳税人， 2× 20年 3月 31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为 200万元（不含税），增值税税额为 26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2× 20年 12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.35.1B.170C.30D.140
甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A、24B、6C、48D、4
单选题A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A120B48C72D12
单选题甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A0B1C2D3
单选题甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A12B24C2D3
单选题甲企业于2014年12月购入一台不需要安装的生产设备，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2017年起，甲企业将该生产设备的折旧方法改为年限平均法，预计使用年限由5年改为4年，预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该生产设备2017年应计提的折旧额为（ ）万元。A7.628B7.92C6.70D10.04
单选题A公司于2020年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为26万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A35.1B170C30D140
单选题A公司于2016年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A35.1B170C30D140
单选题甲公司2015年12月31日取得某项机器设备（无须安装），购买价款为1000万元（不含增值税），预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。A640B720C80D560
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A10B48C40D12
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。2020年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则2020年12月31日该设备的计税基础为（）万元。A300B400C600D1000
单选题A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。A2.4（借方）B4（借方）C2.4（贷方）D4（贷方）
单选题A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），原折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。2015年该固定资产计提的折旧额为（）。A720万元B1440万元C1080万元D2160万元
单选题甲公司于2015年12月购入一台设备，并于当日投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2017年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。A0B1C2D3
问答题甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
单选题A公司从2015年1月开始改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2012年12月1日购入一台不需安装的设备并投入使用。该设备入账价值为3600万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），原折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。该会计政策变更的累积影响数为（）。A482.4万元B－482.4万元C720万元D180万元
单选题A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A35.1B170C30D140
单选题A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相伺。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。A1.2（借方）B2（贷方）C1.2（贷方）D2（借方）
单选题甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元。A24B6C48D4
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2016年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2016年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（ ）万元。A119.44B60C50.38D48.75
单选题A公司2015年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元（不含增值税），购入当日即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计采用年限平均法计提折旧，按税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A120B48C72D12
单选题A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（ ）万元。A1.2（借方）B2（贷方）C1.2（贷方）D2（借方）