单选题A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A120B48C72D12
单选题
A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A
120
B
48
C
72
D
12
参考解析
解析：
2×16年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5X2=120（万元），计税基础=200-200X40％-（200-200X40％）X40％=72（万元），2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元）。
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甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为（ ）万元。A、72B、120C、140.4D、168.48
甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入帐价值为( )万元。A．3000B．3020C．3510D．3530
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2016年应计提的折旧额为：A.15万元B.17.55万元C.20万元D.23.4万元
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为26万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2018年应计提的折旧额为（）A.15万元 B.17.55万元C.20万元 D.23.4万元
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年4月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为13万元，另发生安装费5万元，该设备4月25日安装调试完毕投入使用。4月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（）A.100万元 B.105万元C.117万元 D.122万元
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127B.126C.142.6D.142.66
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13％。该公司2019年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，增值税进项税额为65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元（不考虑增值税），设备安装过程中，领用材料50万元，增值税进项税额为6．5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于2019年12月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年。预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020年该设备应计提的折旧额为()万元A.145．5B.220C.232．8D.261．4
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000B.3020C.3480D.3500
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.78 B.117 C.102 D.119
甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月3日购入需安装才能使用的生产线设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为220万元，增值税税额为35.2万元，发生运费取得增值税专用发票上注明的运费12万元，增值税税额1.2万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.12万元。设备运抵甲公司后进行安装，发生安装人员薪酬3.5万元，领用外购原材料一批，该批原材料的成本为10万元，市场售价为12万元。2月28日设备调试成功，达到预定可使用状态，则该生产线设备的入账金额为（ ）万元。A.247.5B.246.1C.249.2D.251.43
某增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%，2×17年1月1日购入一台需要安装的生产设备，购买价款为500万元（不含增值税）。安装期间耗用库存材料50万元，对应的增值税税额为8万元；支付安装工人工资36万元。2×17年3月1日该设备建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。A.94.5B.86C.594.5D.586
2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，该公司 2× 18年 5月 10日购入需安装设备一台，价款为 500万元，可抵扣增值税进项税额为 65万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20万元。设备安装过程中，领用材料 50万元，相关增值税进项税额为 6.5万元；支付安装工人工资 12万元。该设备于 2× 18年 12月 30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素， 2× 19年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A.102.18B.103.64C.105.82D.120.64
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.86 B.117 C.102 D.119
单选题A公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为17%。2×17年2月28日，A公司购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款600万元，增值税进项税额102万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，A公司发生安装人员工资50万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为30万元，相应的增值税进项税额为5.1万元，市场价格（不含增值税）为40万元。设备于2×17年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。下列支出不应当计入A公司外购设备的初始入账价值的是（ ）。A设备价款600万元B安装人员工资50万元C材料成本30万元D材料市价40万元
单选题甲公司（增值税一般纳税人）2×17年年底出售一台设备，开出的增值税专用发票中注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元，发生清理费用3万元，该设备为2×15年3月购入，原价200万元，至出售时已累计计提折旧50万元，计提减值准备25万元，甲公司2×17年因出售该设备对利润总额的影响为（）万元。A-57.8B-65C-68D68
单选题甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款1230万元，增值税税额209.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费0.8万元，增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为（）万元。A1230.8B1230C1240.8D1451
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为1000万元，增值税进项税额为170万元，支付的运杂费为30万元，设备安装时领用价值200万元的生产用材料，设备安装时支付有关人员薪酬30万元。该设备的成本为（ ）万元。A1230B1260C1290D1426
单选题M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年年初，M公司购入一台需要安装的生产用设备，增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税金额为34万元。购入过程中发生运杂费20万元。设备运抵公司后立即投入安装，安装期间领用外购原材料10万元，相应的进项税额为1.7万元，领用自产产品50万元，当日市场价格为60万元。M公司购入设备的入账价值为（）。A277.8万元B280万元C290万元D295.5万元
单选题M公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年年初，M公司购入-台需要安装的生产用设备，增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税金额为34万元。购入过程中发生运杂费20万元。运抵公司后立即投入安装，安装期间领用外购原材料10万元，相应的进项税额为1-7万元，领用自产产品50万元，当日市场价格为60万元。则M公司购人设备的人账价值为（ ）。A277.8万元B280万元C290万元D295.5万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A101.86B117C102D119
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用外购原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格（不含增值税税额）为6.3万元。甲公司该设备的入账价值为（）万元A128.42B127.7C127.4D148.82
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为1000万元，增值税进项税额为130万元，支付的运杂费为30万元（不考虑增值税），设备安装时领用价值200万元的生产用材料，设备安装时支付有关人员薪酬30万元。该设备的成本为（ ）万元。A1230B1260C1290D1426
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为17万元，另发生安装费5万元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（ ）。A100万元B105万元C117万元D122万元
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2014年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100万元，增值税税额17万元，另支付运杂费1万元，包装费0.5万元，款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为（）万元。A100B101C101.5D117
单选题乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年3月3日购入一台无需安装的生产设备并当即投入使用。增值税专用发票注明的该设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，则该设备在2016年应计提的折旧额为（ ）。A15万元B17.55万元C20万元D23.4万元