某小规模纳税人在2018年6月销售货物,开具普通发票,注明价款90000元,当月购入货物50000元,当月增值税账务处理正确的是()。A、借:银行存款90000贷:主营业务收入90000B、借:银行存款90000贷:主营业务收入87378.64应交税费——未交增值税2621.36C、借:银行存款90000贷:主营业务收入87378.64应交税费——应交增值税2621.36D、借:银行存款90000贷:主营业务收入76923.08应交税费——应交增值税13076.92
某小规模纳税人在2018年6月销售货物,开具普通发票,注明价款90000元,当月购入货物50000元,当月增值税账务处理正确的是()。
A、借:银行存款90000
贷:主营业务收入90000
B、借:银行存款90000
贷:主营业务收入87378.64
应交税费——未交增值税2621.36
C、借:银行存款90000
贷:主营业务收入87378.64
应交税费——应交增值税2621.36
D、借:银行存款90000
贷:主营业务收入76923.08
应交税费——应交增值税13076.92
贷:主营业务收入90000
B、借:银行存款90000
贷:主营业务收入87378.64
应交税费——未交增值税2621.36
C、借:银行存款90000
贷:主营业务收入87378.64
应交税费——应交增值税2621.36
D、借:银行存款90000
贷:主营业务收入76923.08
应交税费——应交增值税13076.92
参考解析
解析:主营业务收入金额=90000÷(1+3%)=87378.64(元),应交增值税=87378.64×3%=2621.36(元)。
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对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C.小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本
某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。
某童装厂(一般纳税人)当月购进原料,取得增值税专用发票上注明销售额80000,后将其委托另一服装厂加工成棉服,取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元,当月收回并全部售给一小规模商业批发企业,开具普通发票上注明销售额为152100元,其应纳增值税额为多少?
某商业企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元,其本月应纳增值税为( )。A.3846.15元B.4000元C.6000元D.10200元
某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元,其本月应纳增值税为( )元。A.3846.15B.4000C.6000D.10200
某超市为增值税小规模纳税人,2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元;当月零售货物取得零售收入10万元;当月外购货物,取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税()元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.0
某企业为增值税小规模纳税人,2014年10月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额10000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税()元。A.291.26B.233.01C.63D.0
某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A、1101.25B、2919.44C、3341.36D、3407.57
某商业增值税小规模纳税人当月销售货物收到货币资金61360元,当月购货付出货币资金38000元,当月购入税控收款机取得普通发票,注明金额4095元,则当月应纳增值税( )A.3473.21元B.2360元C.2202.5元D.1765元
某商业企业(小规模纳税人)于2003年6月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款50000元,税额8500元。当月销售货物金额70000元,其本月应纳增值税( )。A.3400元B.4200元C.2800元D.2692.31元
对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C.小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本
某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,其本月应纳增值税为( )元。A.1875.73B.2330.10C.2400D.1203.88
某企业是增值税小规模纳税人,2020年4月销售旧货取得含税收入8.24万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。不考虑其他因素。该企业当月应纳增值税税额为( )万元。A.0.24B.0C.1.5D.1
某建材商店为小规模纳税人,2019年4月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明含税价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.821.36B.3821.36C.3407.57D.3476.23
某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1280元,则该企业当月应缴纳增值税( )元。A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.40
甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入78000元,支付铁路运费6000元,取得运输发票;销售旧货,开具的普通发票上注明价款31200元;销售一批包装物,开具的增值税专用发票上注明价款9000元,增值税税额1530元;当月购进生产用原材料,取得普通发票上注明的价款为12000元;从小规模纳税人处购买生产工具,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。A、3330B、1930C、1290D、1230
某企业(增值税小规模纳税人)2013年9月购入一批原材料,支付价款2.34万元;当月销售自产货物取得不含税销售额30万元,销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元;当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税()万元。A、0.77B、0.79C、0.9D、0
某生产企业(小规模纳税人)2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,其本月应纳增值税为()。A、700元B、2400元C、4800元D、13600元
单选题某企业为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1280元,则该企业当月应缴纳增值税( )元。A493.40B1270.10C2630.10D1853.40
单选题某企业(增值税小规模纳税人)本月销售旧货,取得含税收入10.3万元,销售货物取得不含税收入20万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为()万元。A0.8B0.9C1.2D0.7
单选题某商场为小规模纳税人,2012年4月销售货物取得零售收入80000元,当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元,月末进行存货盘点时发现,因管理不善丢失一批以前月份购入的存货,账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税()元。A2330.10B1480.10C10773.93D7373.93
单选题某企业为增值税小规模纳税人,2012年5月购进货物取得普通发票,共计支付120000元,销售货物,取得含税价款206000元,假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A6000B7923.08C11660.38D29931.62
单选题某企业为增值税小规模纳税人,2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2018年8月应交纳的增值税税额为()元。A3600B2108C3708D2000
单选题对小规模纳税企业,下列说法中不正确的是( )。A小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,除自行开具专票的试点行业,只能开具普通发票。B小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照不含税销售额的一定比例计算征收C小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏D小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税,应计入购入货物的成本
单选题某小规模纳税人销售旧货,取得含税收入10.3万元,销售货物取得不含税收入20万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元,当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为()万元。A0.8B0.9C1.2D0.7
单选题甲企业为增值税小规模纳税人,2019年5月销售货物开具普通发票取得含税销售额30000元;购买税控系统专用设备(初次购买)取得增值税专用发票上注明价税合计金额500元;以前期间购进的货物当月由于管理不善被盗,账面成本为3000元。甲企业当月应该缴纳增值税( )元。A809.69B873.79C400D373.79
单选题某企业是增值税小规模纳税人,2019年4月销售旧货取得含税收人10.3万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为( )万元。A0.2B0.3C1.5D1