某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进岀口经营权。2015年3月发生相关经营业务如下:(1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民巧350万元;(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,己取得海关的完税凭证;(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。(本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)要求;根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。(2)计算该企业本月进口业务应纳关税。(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。(5)计算该企业本月出口应退的增值税。(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。

某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进岀口经营权。2015年3月发生相关经营业务如下:
(1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;
(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民巧350万元;
(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,己取得海关的完税凭证;
(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;
(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。(本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
要求;根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。


(1)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。
(2)计算该企业本月进口业务应纳关税。
(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。
(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。
(5)计算该企业本月出口应退的增值税。
(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。



参考解析

解析:(1)应纳车辆购置税为零,企业将进口小汽车用于销售,不用缴纳车辆购置税。
(2)进口化妆品应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)进口小汽车缴纳的关税=10×25×28%=70(万元)
进口业务总共缴纳的关税=51+70=121(万元)
(3)进口化妆品应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)小轿车应纳消费税=10×25×(1+28%)÷ (1-9%)×9%=31.65(万元)进口业务应纳消费税合计=131.14+31.65=162.79(万元)
(4)进口化妆品应纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)小轿车应纳增值税=10×25×(1+28%)÷(1-
9%)×17%=59.78(万元)进口业务应纳增值税合计=74.31+59.78=134.09(万元)
(5)本月出口应退的增值税出口衬衫应退的增值税=300×13%=39(万元)出口化妆品应退的增值税=200×13%=26(万元), 合计退税= 39+26=65(万元)
(6)本月应向税务机关缴纳的增值税销售西装的销项税额=2100×17%=357(万元)应向税务机关缴纳的增值税=357-134.09=222.91
(万元)当月没有应向税务机关缴纳的消费税。

相关考题:

某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为30%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为()万元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.1

(一)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年6月发生相关经济业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费80000元,支付到计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。A.1263580B.1422120C.1378900D.1376800

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为( )万元。A.0B.6C.9D.15

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物,2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为( )。A.0B.6C.9D.15

有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2019年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明价款8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)A.604.5 B.624 C.465 D.480

下列出口货物中,实行增值税“免抵退”税办法的有( )。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业(增值税一般纳税人)委托外贸企业代理出口的自产货物

根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

下列选项中,可以享受增值税免税并退税政策的有( )。 A.生产企业自营出口的自产货物B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物

根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

以下()是出口企业A、不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。B、不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业C、有进出口经营权的外贸企业D、有进出口经营权的生产企业

下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是()。A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的外贸企业C、有出口经营权的外贸企业

出口单据质押贷款的适用对象是()A、没有经国家工商行政管理机关核准登记的企业B、具有进出口经营权的生产企业C、具有进出口经营权的贸易型企业D、自营进出口业务的专业外贸企业、代理其他公司办理进出口业务的专业外贸企业

E 公司( 一般纳税人, 经营存货适用1 7 % 的增值税) 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可)交纳上月未交增值税20 万元。

M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元, 明年6 月初支付。

Z 公司( 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税) 1 2 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可)对外进行长期股权投资转出产品一批, 售价30 万元、成本18 万元。该项交易具有商业实质。

下列纳税人,哪些不认定为增值税一般纳税人?()A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人C、不经常发生增值税应税行为的企业D、具有进出口经营权的企业

多选题以下()是出口企业A不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。B不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业C有进出口经营权的外贸企业D有进出口经营权的生产企业

多选题下列纳税人,哪些不认定为增值税一般纳税人?()A年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人C不经常发生增值税应税行为的企业D具有进出口经营权的企业

单选题下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是()。A有出口经营权的生产企业B无出口经营权的外贸企业C有出口经营权的外贸企业

问答题M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)年终决算, 结转本年发生的亏损5 0 万元。

问答题E 公司( 一般纳税人, 经营存货适用1 7 % 的增值税) 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可)交纳上月未交增值税20 万元。

单选题某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2016年8月从甲生产企业购进电池一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口,离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%,适用消费税税率为4%,则该外贸企业出口应退还的消费税为()万元。A1.8B3C1.2D0.6

多选题出口单据质押贷款的适用对象是()A没有经国家工商行政管理机关核准登记的企业B具有进出口经营权的生产企业C具有进出口经营权的贸易型企业D自营进出口业务的专业外贸企业、代理其他公司办理进出口业务的专业外贸企业

单选题某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为30%,则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为()万元。A4.5B5.7C4.7D8.1

单选题某外贸企业为增值税一般纳税人,2019年4月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。A1.3B3.9C5.1D5.2

多选题根据增值税现行规定,下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有(  )。A经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业B经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业C外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物D委托外贸企业代理出口的生产企业E借出口经营权、挂靠出口货物的企业

单选题下列项目中,不得享受出口货物免税并退税的是(  )。A无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物B无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物C外贸企业从小规模纳税人购进并取得税务机关代开增值税专用发票的出口货物D对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物