甲企业为中国境内居民企业(增值税一般纳税人)，主要生产销售儿童玩具。2019年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下。(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元：(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6．5万元；(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元；(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6．5万元；(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13％的增值税税率，交通运输服务适用9％的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣)要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税；(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额；(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额；(6)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额；(7)请计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额；(8)请计算甲企业2019年度企业所得税税额。
甲企业为中国境内居民企业(增值税一般纳税人)，主要生产销售儿童玩具。2019年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下。
(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：
(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元：
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元；
(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6．5万元；
(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；
(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。
(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13％的增值税税率，交通运输服务适用9％的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣)
要求：
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税；
(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；
(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额；
(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；
(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额；
(6)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额；
(7)请计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额；
(8)请计算甲企业2019年度企业所得税税额。
(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：
(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元：
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；
(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额390万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元；
(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额6．5万元；
(8)销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；
(9)管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(10)财务费用80万元，其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(12)营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。
(其他相关资料：销售儿童玩具、出租设备均适用13％的增值税税率，交通运输服务适用9％的增值税税率；取得的相关票据均在本月申报抵扣)
要求：
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
(1)请计算甲企业2019年应缴纳的增值税；
(2)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；
(3)请计算甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额；
(4)请计算甲企业2019年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；
(5)请计算甲企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额；
(6)请计算甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额；
(7)请计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额；
(8)请计算甲企业2019年度企业所得税税额。
参考解析
解析：(1)甲企业2019年应当缴纳的增值税=8600×13％+200×13％-( 6.5+390+146.36×9％+6．5)=727.83(万元)。
解析：①纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
②接受原材料捐赠，取得合法扣税凭证的，其对应的进项税额可以依法抵扣。
(2)①甲企业2019年销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；
解析：销售(营业)收入主要包括企业所得税的销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入。因此，甲企业各项收入的分析如下：
②甲企业主要生产和销售儿童玩具，属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业)，税法允许的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，甲企业实际发生广告费和业务宣传费1400万元超过了税法允许的扣除限额；
③甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费为1320万元。
(3)①业务招待费：销售(营业)收入的5‰=8800×5‰=44(万元)，实际发生额的60％=90×60％=54(万元)，税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)；
②新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除，应调减应纳税所得额=320×75％=240(万元)；
因此，甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=240-46=194(万元)。
(4)甲企业向非金融企业借款500万元所支付的利息在2019年企业所得税税前允许扣除的金额=500×5．8％=29(万元)；财务费用应调增应纳税所得额=40-29=11(万元)。
(5)①税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15-10．8=4．2(万元)；
②税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82-75．6=6．4(万元)；
③税法规定的职工教育经费扣除限额=540×8％=43．2(万元)，实际发生额未超过限额，不需要纳税调整；
因此，三项经费共计应调增企业所得税应纳税所得额=4．2+6．4=10．6(万元)。
(6)①直接向灾区的捐款、行政罚款在企业所得税税前不得扣除；
②税法规定的公益性捐赠扣除限额=865．61×12％=103．87(万元)；
因此，甲企业2019年企业所得税前准予扣除的营业外支出金额=300-50-2-(150-103．87)=201．87(万元)。
(7)甲企业2019年度的企业所得税应纳税所得额=865.61-30(免税的国债利息收入)-20(免税的股息收入)+(1400-1320)-194+11+10．6+(300-201．87)-(700-100)+(700-100-500)×50％=271．34(万元)。
解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得=700-100=600(万元)，其中500万元免征企业所得税，超过500万元的部分为100万元，减半征收企业所得税。
(8)甲企业2019年度企业所得税税额=271．34×25％-50×10％=62．84(万元)。
解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
解析：①纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
②接受原材料捐赠，取得合法扣税凭证的，其对应的进项税额可以依法抵扣。
(2)①甲企业2019年销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；
解析：销售(营业)收入主要包括企业所得税的销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入。因此，甲企业各项收入的分析如下：
②甲企业主要生产和销售儿童玩具，属于一般企业(并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业)，税法允许的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，甲企业实际发生广告费和业务宣传费1400万元超过了税法允许的扣除限额；
③甲企业2019年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费为1320万元。
(3)①业务招待费：销售(营业)收入的5‰=8800×5‰=44(万元)，实际发生额的60％=90×60％=54(万元)，税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)；
②新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除，应调减应纳税所得额=320×75％=240(万元)；
因此，甲企业2019年业务招待费和新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=240-46=194(万元)。
(4)甲企业向非金融企业借款500万元所支付的利息在2019年企业所得税税前允许扣除的金额=500×5．8％=29(万元)；财务费用应调增应纳税所得额=40-29=11(万元)。
(5)①税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15-10．8=4．2(万元)；
②税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82-75．6=6．4(万元)；
③税法规定的职工教育经费扣除限额=540×8％=43．2(万元)，实际发生额未超过限额，不需要纳税调整；
因此，三项经费共计应调增企业所得税应纳税所得额=4．2+6．4=10．6(万元)。
(6)①直接向灾区的捐款、行政罚款在企业所得税税前不得扣除；
②税法规定的公益性捐赠扣除限额=865．61×12％=103．87(万元)；
因此，甲企业2019年企业所得税前准予扣除的营业外支出金额=300-50-2-(150-103．87)=201．87(万元)。
(7)甲企业2019年度的企业所得税应纳税所得额=865.61-30(免税的国债利息收入)-20(免税的股息收入)+(1400-1320)-194+11+10．6+(300-201．87)-(700-100)+(700-100-500)×50％=271．34(万元)。
解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得=700-100=600(万元)，其中500万元免征企业所得税，超过500万元的部分为100万元，减半征收企业所得税。
(8)甲企业2019年度企业所得税税额=271．34×25％-50×10％=62．84(万元)。
解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
相关考题：
(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：50. 发出商品的会计分录。
A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。A.14B.30.4C.34D.39.8
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）
甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)
A企业为增值税一般纳税人。2014年8月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。A:14B:30.4C:34D:39.8
我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2018年经营及利润分配情况如下：（1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。（3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。要求：根据上述材料，回答下列问题：、居民企业A应缴纳的境内企业所得税为（ ）万元。 A.287B.322.8C.368.75D.300
甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：、当月甲企业应缴纳消费税（ ）万元。A、108.65B、99.82C、136.56D、105.82
境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（ ）万元。A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5
甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：、当月甲企业应缴纳增值税（ ）万元。A、35.72B、43.20C、30.37D、35.73
甲家电企业（简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A.40B.32C.36.16D.45.2
甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A.40B.32C.36.16D.45.2
甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。（2）甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。（3）甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。（4）丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元；30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料，回答下列问题：3>、当月丙企业应缴纳增值税（ ）万元。A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50
某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率27%）A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00
甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下： （1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元； （7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元； （8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元； （9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； （10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）； （11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。请计算甲企业2017年度企业所得税税额。
甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下： （1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元； （4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元： （5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元； （6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元； （7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元； （8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元； （9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元； （10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）； （11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。请计算甲企业2017年应缴纳的增值税；
问答题某工业企业（增值税一般纳税人）资料如下： 甲产品：生产单位成本150元/台，含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东，该工业企业账务处理如下： 借：应付利润——应付股利 150000 贷：库存商品——甲产品 150000 计算该工业企业少缴增值税税额，并作出调账处理。
问答题甲企业为工业企业（具有建筑资质），主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。2014年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。
单选题甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元（含增值税，适用的增值税税率为13%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A40B32.85C37.12D46.4
单选题甲企业属于非居民企业，已登记为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。A20B28.5C50D71.25
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。A甲公司2013年利润总额为215万元B甲公司2013年利润总额为175万元C甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除10万元D甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
多选题英国甲公司于2017年4月向中国境内乙企业（一般纳税人）提供一项技术转让服务，协议转让费用50万元人民币，甲公司在中国境内未设有经营机构，也没有代理人。则下列说法正确的有()。A甲公司自行申报缴纳增值税2.83万元B乙企业应代扣代缴增值税税2.83万元C乙企业可抵扣的增值税进项税额为0万元D乙企业可抵扣的增值税进项税额为2.83万元