2016年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.105 B.128 C.120 D.123
2016年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A.105
B.128
C.120
D.123
B.128
C.120
D.123
参考解析
解析：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动产生的递延所得税对应的是其他综合收益而非所得税费用，因此该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=120-15=105（万元）。
相关会计分录为：
借：所得税费用 105
递延所得税资产 15
贷：应交税费——应交所得税 120
借：其他综合收益 23
贷：递延所得税负债 23
相关会计分录为：
借：所得税费用 105
递延所得税资产 15
贷：应交税费——应交所得税 120
借：其他综合收益 23
贷：递延所得税负债 23
相关考题：
2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元 A. 120 B. 140 C. 160 D. 180
2016年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.120B.140C.160D.180
2×16年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.105B.128C.120D.123
（2012年） 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。A.120B.140C.160D.180
甲公司2016年8月20日取得一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其初始入账金额为120万元，2016年12月31日该项金融资产的公允价值为123万元。税法规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2016年12月31日该项金融资产的计税基础为（ ）万元。A.120 B.123 C.108 D.0
2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）。A.120万元B.140万元C.160万元D.180万元
甲公司2×18年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升600万元，根据税法规定，该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与关联方担保事项相关的预计负债500万元，根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升800万元，根据税法规定，该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）收到与资产相关的政府补助1000万元，至2×18年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，税法规定，该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25％；假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，假设不考虑其他因素，甲公司2×18年度递延所得税费用为（ ）万元。A.-225B.100C.-100D.-25
甲公司为增值税一般纳税人。2×15年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入12000万元，结转成本8000万元，当期应交纳的增值税为1060万元。有关税金及附加为100万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升320万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升260万元；（3）出售一项专利技术产生收益600万元；（4）计提无形资产减值准备820万元。甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在2×15年末未对外出售，不考虑其他因素，甲公司2×15年营业利润是（ ）。A.3400万元B.4000万元C.3420万元D.3760万元
甲公司2016年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2016年当期另发生下列暂时性差异：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产没有计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2017年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，甲公司2012年的递延所得税费用发生额为（ ）万元。A.145 B.275 C.115 D.-115
甲公司2×18年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×18年当期发生下列暂时性差异：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）因销售商品提供质量保修而确认的预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产没有计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2×19年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，甲公司2×18年的递延所得税费用发生额为（ ）万元。A.145 B.275 C.115 D.245
2017年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。A、240B、280C、320D、360
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
甲公司欠乙公司1400万元的货款，甲公司因发生财务困难不能偿还，经协商，乙公司同意甲公司以其所持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行偿债。债务重组日甲公司该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为1250万元，账面价值为1200万元，其中成本为1000万元，公允价值变动为200万元。乙公司将偿债的股票仍作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行核算，至债务重组日乙公司已经对相关债权计提了50万元的坏账准备。不考虑其他因素，则甲公司债务重组中影响利润总额的金额为（）万元。A、350B、150C、200D、400
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）B、以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动C、存货计提减值准备D、应收账款计提坏账准备
多选题关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为债权投资C债权投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为交易性金融资产
单选题下列关于金融资产后续计量的表述中，不正确的是（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入公允价值变动损益B以摊余成本计量的金融资产，按照摊余成本进行后续计量C以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益D贷款和应收款项，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益
多选题下列有关金融工具的表述中，正确的有（ ）。A企业初始确认以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，应当按照公允价值计量B对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用计入投资收益C对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以外的其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额D对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，后续计量应当按公允价值计量，公允价值变动均计入公允价值变动损益
单选题2018年1月31日，甲公司购入一项股权投资，成本为680万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，2018年12月31日，该项金融资产的公允价值为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。A300B330C250D0
单选题甲公司2019年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。（3）持有的以公允价值加量且其变动计入其他综合收益的金融公允价值上升200万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度递延所得税费用是（ ）。A－35万元B－20万元C15万元D30万元
单选题下列关于金融资产重分类的说法中，表述不正确的是()。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为贷款和应收款项B以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产C以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D以摊余成本计量的金融资产满足一定条件时可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2×20年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入1000万元，结转成本800万元，当期应交纳的增值税为130万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升300万元；（3）当期购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值上升200万元；（4）出售一栋办公楼产生收益150万元；（5）计提坏账准备100万元；（6）取得政府补助50万元，该项补助款是补偿企业前期发生的与日常活动相关的经营损失。假定甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在2×20年末未出售，甲公司政府补助采用总额法核算，不考虑所得税及其他因素。甲公司下列处理中正确的是（ ）。A甲公司2×20年度综合收益总额650万元B甲公司2×20年度营业利润为400万元C甲公司2×20年度利润总额为600万元D甲公司2×20年度确认其他综合收益500万元
单选题下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。A以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）B以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动C存货计提减值准备D应收账款计提坏账准备
单选题2×16年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。A120B140C160D180
单选题甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元； （2）预计负债账面价值大于计税基础80万元； （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为（）万元。A145B275C115D-115
多选题关于金融资产的重分类，下列说法中不正确的有（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产与以摊余成本计量的金融资产之间一定不能进行重分类
单选题下列关于金融资产初始计量的表述中，不正确的是（ ）。A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益B以摊余成本计量的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额C贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额D以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入其他综合收益
单选题甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与产品质量相关的预计负债400万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除。（3）持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（4）持有A公司长期股权投资采用权益法核算确认投资收益300万元，甲公司拟长期持有该项投资。根据税法规定，权益法核算确认的投资收益不计入当期应纳税所得额。甲公司2016年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A预计负债不确认暂时性差异的所得税影响B交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生可抵扣暂时性差异D对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债