某煤矿(增值税一般纳税人)2017年4月、5月发生如下业务: (1)4月份: ①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨,不含税销售额275万元,合同约定,货款分两个月支付,本月支付70%,其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 ②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨,不含税销售额130万元,当月收取30%的预收款计不含税价款39万元和增值税款6.63万元,合同约定5月6日发货,并于5月底收回剩余的货款。 ③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米,不含税销售额90万元。 ④从一般纳税人企业购进材料,取得的增值税专用发票上注明价款70万元,增值税款11.9万元;另支付不含税运费3000元,取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)5月份: ①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨,收回剩余的70%货款计不含税价款91万元和增值税款15.47万元。 ②销售原煤2500吨,取得不含税销售额137.5万元。 ③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税款5100元;委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元,取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。 (说明:原煤资源税适用税率10%,天然气资源税适用税率6%,洗选煤折算率75%,煤炭的增值税税率17%,天然气增值税税率13%。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣) 要求:根据上述资料,回答下列问题。计算该煤矿4月份应缴纳的增值税。

某煤矿(增值税一般纳税人)2017年4月、5月发生如下业务: (1)4月份: ①采用分期收款方式向甲企业销售自产原煤5000吨,不含税销售额275万元,合同约定,货款分两个月支付,本月支付70%,其余货款于5月底前支付。甲企业4月份实际支付不含税价款150万元。同时移送同类原煤3000吨用于连续生产洗选煤。 ②采用预收货款方式向乙企业销售洗选煤2000吨,不含税销售额130万元,当月收取30%的预收款计不含税价款39万元和增值税款6.63万元,合同约定5月6日发货,并于5月底收回剩余的货款。 ③销售开采原煤时伴采的天然气300千立方米,不含税销售额90万元。 ④从一般纳税人企业购进材料,取得的增值税专用发票上注明价款70万元,增值税款11.9万元;另支付不含税运费3000元,取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)5月份: ①5月6日向乙企业发出洗选煤2000吨,收回剩余的70%货款计不含税价款91万元和增值税款15.47万元。 ②销售原煤2500吨,取得不含税销售额137.5万元。 ③购进一台采掘设备取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税款5100元;委托某运输公司运回该设备另支付其不含税运费5000元,取得运输企业开具的运费增值税专用发票。 ④5月底尚未收到甲企业应支付的剩余货款。 (说明:原煤资源税适用税率10%,天然气资源税适用税率6%,洗选煤折算率75%,煤炭的增值税税率17%,天然气增值税税率13%。购进货物和支付运费所取得的增值税专用发票均符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算该煤矿4月份应缴纳的增值税。


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某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()。 A.2.12万元B.2.19万元C.1.97万元D.2.02万元

某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为,不得开具增值税专用发票的有( )。A.报关出口设备100台B.直接向消费者销售汽车l00辆C.代某钢铁厂销售钢铁600斤D.销售免税货物800件

增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。A.向消费者销售应税货物B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物C.将委托加工的货物用于集体福利D.转让无形资产

发生如下( )会计事项会影响企业主营业务收入入账金额。A.所得税B.现金折扣C.一般纳税人的增值税D.商业折扣

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。A.17000B.15600C.30600D.34000

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。A.借记“主营业务收入”100000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.贷记“应付账款”100000元D.计提增值税销项税额13000元

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。A.B.C.D.

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务: (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元B.贷记“主营业务收入”23400元C.贷记“应付账款”20000元D.计提增值税销项税额3400元

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务: (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 企业将自产产品用于本企业在建厂房,应计提增值税销项税额()元。A.0B.8500C.9350D.10200

共用题干某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元

根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:

增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、农民销售农产品

M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可) :本月应交城建税5000 元, 下月初付款。

E 公司( 一般纳税人, 经营存货适用1 7 % 的增值税) 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可)交纳上月未交增值税20 万元。

M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可) :经批准用盈余公积40万元弥补亏损。

M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元, 明年6 月初支付。

企业2014年发生如下()业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣。A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的,该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额B、一般纳税人外购货物,因自然灾害发生损失C、某企业购入原材料用于建造厂房D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有()。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人

问答题M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)年终决算, 结转本年发生的亏损5 0 万元。

问答题E 公司( 一般纳税人, 经营存货适用1 7 % 的增值税) 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下, 要求编制会计分录(写出总账科目即可)交纳上月未交增值税20 万元。

多选题对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策有:()。A增值税一般纳税人从事高新技术产业B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品C增值税一般纳税人提供管道运输服务D经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务

问答题某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2月发生以下业务:(1)购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为100000元,增值税为17000元;(2)向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;向一般纳税人销售货物,不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

问答题M 公司是一家电制造企业, 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ,12 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可。)以银行存款支付广告费1 5 000 元。

多选题下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目核算的有( )。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

单选题某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为()元。A0B8500C9350D10200

问答题Z 公司( 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税) 1 2 月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可)结转本年实现的净利润5 000 万元。