多选题A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有（）。AA公司应调增“以前年度损益调整”100万元BA公司应调减“递延所得税负债”12.5万元CA公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元DA公司应调增“累计折旧”100万元
多选题
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有（）。
A
A公司应调增“以前年度损益调整”100万元
B
A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元
C
A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元
D
A公司应调增“累计折旧”100万元
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2006年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2006年应计提折旧100万元，2007年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2007年度资产负债表"未分配利润"项目"年末数"应调减的金额为（ ）万元A.90B.180C.200D.270
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5%，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应 计提的折旧额为( )万元。A．60.0B．65.2C．85.0D．90.2
生产车间和公司管理部门3月应计提的固定资产折旧额分别为（ ）。 A．生产车间应计提的折旧额为6 000元 B．公司管理部门应计提的折旧额为4 000元 C．生产车间和公司管理部门应计提的折旧额均无法确定 D．生产车间和公司管理部门应计提的折旧额分别为6 654元和4 436元
瑞丰公司2009年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2009年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2009年3月份和4月份应计提折旧额分别为（ ）元。A. 105 000 B. 127 000 C. 134 000 D. 112 000
甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2006年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2006年应计提折旧100万元，2007年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2007年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为（ ）万元。A．90 B．180 C．200 D．270
甲公司2011年2月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2009年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2009年应计提折旧100万元，2010年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑所得税等其他因素，甲公司下列处理中，不正确的是( )。A．甲公司2010年年末资产负债表“固定资产”项目“年末数”应调减的金额为300万元B．甲公司2010年年末资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为270万元C．甲公司2010年度利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额为200万元D．甲公司2010年度利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额为300万元
甲公司2010年8月发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2008年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2008年应计提折旧200万元。2009年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2010年度资产负债表“未分配利润”项目“年初数”应调减的金额为( )万元。A．600B．360C．180D．405
瑞丰公司2009年2月应计提折旧额为120000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10000元，减少固定资产应计提折旧额为25000元；2009年3月份增加固定资产应计提折旧额为28000元，减少固定资产应计提折旧额为21000元。瑞丰公司2009年3月份和4月份应计提折旧额分别为（ ）元。A．105000B．127000C．134000D．112000
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2015年应计提折旧100万元，2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。A.202.5B.180C.200D.270
共用题干（一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧；(3)2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有：A:2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧B:一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧C:2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D:单独入账的土地未计提折旧
共用题干（一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧；(3)2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料4”中，审计人员可采用的分析方法有：A:比较当年与以前年度折旧费用B:检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定C:将2010年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较D:将应计提折旧的固定资产总值乘以2010年的折旧率，并将计算结果与2010年计提的折旧额进行比较
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有（ ）。A.A公司应调增“以前年度损益调整”100万元B.A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元C.A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元D.A公司应调增“累计折旧”100万元
生产车间和公司管理部门3月应计提的固定资产折旧额分别为（ ）。A.生产车间应计提的折旧额为6000元B.公司管理部门应计提的折旧额为4000元C.生产车间和公司管理部门应计提的折旧额均无法确定D.生产车间和公司管理部门应计提的折旧额分别为6654元和4436元
甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2×11年应计提折旧200万元，2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，正确的有（）。A、甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元B、甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元C、甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元D、甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
甲公司在2×13年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产已减值。该固定资产系2×12年6月购入，入账价值为2000万元。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2×13年应计提折旧100万元，2×12年应计提折旧80万元。至2×13年12月31日尚未计提减值准备。2×13年12月31日该项固定资产未来现金流量现值为1780万元，公允价值扣减处置费用后的净额为1750万元。甲公司2×13年12月31日资产负债表“固定资产”项目金额为（）万元。A、2000B、1820C、1780D、1750
山水公司在2×13年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未入账，属于重大差错。该固定资产系2×11年6月自行建造，2×11年年末达到预定可使用状态，入账价值为1600万元。根据山水公司的折旧政策，该固定资产2×13年应计提折旧100万元，2×12年应计提折旧80万元。山水公司按照净利润的10％提取盈余公积。不考虑其他因素，则其2×13年度所有者权益变动表“上年金额”栏目的“未分配利润年初余额”应当调整减少（）万元。A、100B、80C、54D、0
资料：长江公司生产用设备类固定资产：3月应计提的折旧额为50000元，3月增加设备应计提折旧额6000元，3月减少设备应计提折旧额7000元。管理用房屋每月应计提折旧额5000元。要求：1.列式计算生产用设备4月应计提的折旧额。2.编制长江公司4月计提折旧的会计分录。
单选题甲公司2020年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大前期差错。该固定资产系2018年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2018年应计提折旧200万元，2019年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司2019年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为（ ）万元。A540B405C450D600
多选题“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有（ ）。A2019年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B一台大型设备因2018年已提足折旧，2019年未计提折旧C2019年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D单独入账的土地未计提折旧
单选题甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元，2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10％提取盈余公积，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为（）万元。A270B81C202.5D121.5
多选题关于固定资产计提折旧应计入科目的说法，正确的有（）。A基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧金额计入到制造费用B管理部门使用的固定资产，计提的折旧额计入到管理费用C经营出租的固定资产，其计提的折旧的金额计入到管理费用D未使用固定资产，其计提的折旧应计入到管理费用
单选题甲公司适用的所得税率为25%，2018年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2016年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2016年应计提折旧100万元，2017年应计提折旧200万元（假设均与税法折旧规定相同）。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2017年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为（ ）万元。A202.5B180C200D270
多选题下列固定资产折旧计提的处理不正确的有( )。A当月增加的固定资产当月未计提折旧B已提足折旧未计提折旧C报废的固定资产报废当月未计提折旧D闲置的固定资产未计提折旧E经营租出的固定资产未计提折旧
单选题甲公司2×15年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2×13年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×13年应计提折旧40万元.2×14年应计提折旧160万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年度所有者权益变动表"本年数"中"年初未分配利润"项目应调减的金额为（）万元。A200B150C135D160
单选题甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%。（1）该公司董事会决定于2×16年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2×16年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧3000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。（2）技术改造过程中，该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元（不考虑增值税）；拆除固定资产上部件的原值为50万元。（3）技术改造工程于2×16年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用。改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司该项固定资产2×16年度计提的折旧额是（）。A125万元B127.5万元C129万元D130.25万元
多选题甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2×11年应计提折旧200万元，2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，正确的有()。A甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元B甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元C甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元D甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元