某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务: (1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。 已知:有关发票均经过认证。该企业当期可以抵扣的进项税额为()。A、15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)B、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045(元)C、15000×11%+500×11%+100000×3%+3400×60%=6745(元)D、15000×11%+500×11%十100000×3%=4705(元)
某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务: (1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。 已知:有关发票均经过认证。 该企业当期可以抵扣的进项税额为()。
- A、15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)
- B、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045(元)
- C、15000×11%+500×11%+100000×3%+3400×60%=6745(元)
- D、15000×11%+500×11%十100000×3%=4705(元)
相关考题:
依照增值税的有关规定,一般纳税人的下列货物销售,适用13%增值税税率的有 ( )。A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.商贸公司销售棕榈油和副食品
甲企业为增值税一般纳税人,2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元
甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是() A.甲企业应纳加工费增值税,应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税,应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税,应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税,应纳消费税
某食品厂为增值税一般纳税人,主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下:(1)接受某集团企业委托,定制特种中秋月饼,向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元;食品厂自某商场购买花生一批,取得的增值税专用发票上注明税额140000元;(2)接受某协会委托,加工一批高档点心,协会自行采购大米、植物油等,成本为280000元;收取加工费和代垫辅料款,向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元;(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元。A.1740B.1500C.5000D.2500
某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为:借:银行存款 200000 贷:资本公积 200000下列关于该账务处理的表述,正确的为( )。A.造成少缴增值税26000元B.造成少缴增值税23008.85元C.造成少缴消费税10000元D.造成少缴消费税6000元
下列出口货物中,实行增值税“免抵退”税办法的有( )。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业(增值税一般纳税人)委托外贸企业代理出口的自产货物
某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有()。A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B、加工企业代收代缴的消费税C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税D、支付的委托加工费E、用于委托加工烟丝的材料成本
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。A.向消费者个人销售加工劳务B.向消费者个人销售食品C.向小规模纳税人销售免税药品D.向一般纳税人销售劳保用品
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售食品D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
某卷烟厂( 增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税( 已通过认证)E.支付的委托加工费
某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为: 借:银行存款200000 贷:资本公积200000 A、造成少缴增值税34000元B、造成少缴增值税29059.82元C、造成少缴营业税10000元D、造成少缴营业税6000元
按现行增值税制度规定,下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有()。A、某会计师事务所为企业提供涉税签证服务B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理机器设备D、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
下列情形中,增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业,零售给消费者的化妆品B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业,销售给某企业的劳保专用鞋帽D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
单选题某食品加工厂是增值税一般纳税人,2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。A2.574B3.366C2.6D3.4
问答题计算问答题:某食品加工厂(增值税一般纳税人)2015年3月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票; (2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元; (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户; (4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元; (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元); (6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求:根据上述材料,回答下列问题。 (1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额; (2)该食品加工厂当期的增值税销项税额; (3)该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
单选题某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为: 借:银行存款200000 贷:资本公积200000A造成少缴增值税34000元B造成少缴增值税29059.82元C造成少缴营业税10000元D造成少缴营业税6000元
多选题按现行增值税制度规定,下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有()。A某会计师事务所为企业提供涉税签证服务B企业受托为另一企业加工服装C企业为另一企业修理机器设备D旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
多选题依照增值税的有关规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%增值税税率的有()。A粮店加工切面销售B粮食加工厂加工玉米面销售C食品厂加工速冻水饺销售D商贸公司销售棕榈油和棉籽油