甲居民企业2017年度与非居民企业发生了以下几笔经济业务： （1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。 （2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。 （3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。 要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。
甲居民企业2017年度与非居民企业发生了以下几笔经济业务： （1）1月初与非居民企业A签订3000万元借款合同，约定年利率8％（同期同类金融机构借款年利率6％），因资金周转困难，经协商修改合同延期支付本年度利息，但当年已计提利息240万元计入企业财务费用科目，并在所得税年度纳税申报时全部扣除。 （2）1月初从非居民企业B购入一项专利权，签订的转让合同约定2月底支付全部价款500万元，因资金周转困难，至年底尚有200万元未支付，该专利权已于1月份投入使用．该企业本年度已按规定摊销50万元。在企业所得税前扣除。 （3）7月从非居民企业c租入其在中国境内的商业用房，签订的租赁合同约定租期三年，自2017年7月1日至2020年6月30日，年租金120万元，按合同约定已于合同签订当月支付全部租金360万元。 要求：根据上述资料，计算甲企业应代扣代缴的企业所得税（不考虑其他相关税费）。
相关考题：
A企业为筹集周转资金，与银行签订了1年期的借款合同，借款金额为500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为300万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款1200万元。为购买设备，企业与银行签订协议，规定由银行按照A企业的约定购进一台价值500万元的设备，银行购进后转租给该企业，该企业每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该A企业。A企业当年应纳的印花税为（ ）元。A．400B．650C．700D．450
甲企业为我国的居民企业，2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17
2019年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6％。2019年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180B.135C.45D.15
2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.45B.135C.15D.180
（2019年）2018年1月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。A.180B.135C.45D.15
(2017年）2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为( ）万元。A.0.5B.1.5C.1D.2
2019年 10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为 20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金 2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。A.0.5B.1.5C.1D.2
某企业2019年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。A.408 B.360 C.180 D.90
甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A.12 B.10 C.8 D.11
某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.0B.120C.168D.200
下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税D、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现E、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。
某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。A、80B、48C、32D、60
单选题某境内居民企业2012年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2012年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（ ）。A28万元B21万元C20万元D18万元
单选题甲企业 2017 年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金 200 万元， 该企业与职工的借贷是真实.合法.有效的且签订了借款合同，借款期限 1 年，支付借款利息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A12 万元B10 万元C8 万元D11 万元
判断题某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。（ ）A对B错
单选题某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。A18B16.5C12D6
多选题A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（ ）。A支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除B向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除C向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元D向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元
单选题某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（）万元。A72B57.6C90D55.3
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。A35B180C1050D1200
多选题下列关于非居民企业的企业所得税处理，说法正确的有（）。A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的收入全额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照有关规定代扣代缴企业所得税D非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现E中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税
问答题某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下： （1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； （2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元； （3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元； （4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元； （5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）； （6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元； （7）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元； 要求： （1）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。 （2）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。 （3）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。 （4）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。 （5）计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。
单选题甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借人生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A12B10C8D11
单选题某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。A28万元B21万元C20万元D18万元
单选题甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A12B10C8D11
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。A200B500C700D900
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为（）万元。A30B160C190D200