单选题以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付C甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对D甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
单选题
以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
A
甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B
甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
C
甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
D
甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
参考解析
解析：
选项B错误。应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项。
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共用题干A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。甲公司存在的下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()。A:甲公司没有书面的内部控制B:管理层诚信存在严重问题C:管理层凌驾于内部控制之上D:管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
D公司为专门从事证券经营业务的上市公司。甲会计师事务所在对D公司内部控制有效性进行审计的过程中发现：D公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷，但该重大缺陷不影响D公司财务报表的真实可靠。甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告。 要求：针对D公司策略交易系统某模块存在的重大技术设计缺陷，说明甲会计师事务所在内部控制审计报告中应当如何处理。
甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于（ ）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷
甲公司审计部门在进行内部控制评价时，发现企业资产管理部门未建立财产定期清查制度，未经授权的人员随意接触企业财产，造成企业财产保管存在安全漏洞。根据我国《企业内部控制基本规范》，甲公司存在的缺陷属于违背（ ）要素的要求。A、控制活动 B、控制环境 C、风险评估 D、监控
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2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷A、设计缺陷B、运行缺陷C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D、制度缺陷和运行缺陷
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
在一买卖合同中，甲是买方，乙是卖方。甲、乙以下行为中属于双方违约的是（）。A、甲、乙双方约定于同日履行义务，甲带款提货时，因乙没有交货，甲拒绝付款B、甲、乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲没有按时付款，乙拒绝到期交货C、甲、乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲仅支付了部分货款，乙所交货物存在质量缺陷D、甲、乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲仅支付了40%货款，乙也交付了40%的货物
在一买卖合同中，甲是买方，乙是卖方。甲乙以下行为中属于双方违约的是（）。A、甲乙双方约定于同日履行义务，甲带款提货时，因乙没有交货，甲拒绝付款B、甲乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲没有按时付款，乙拒绝到期交货C、甲乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲仅支付部分货款，乙所交货物存在质量缺陷D、甲乙双方约定甲先付款，乙再交货。甲支付了40％贷款，乙也交付了40％的货物
以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论
单选题以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付C财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对D定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
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单选题甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于( )。A 设计缺陷B 运行缺陷C 重大缺陷D 重要缺陷
问答题在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：(1)李某在甲公司长期担任出纳一职。(2)出纳李某负责甲公司的货币资会收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制。(3)甲公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管。(4)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放人公司保险箱中。(5)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问甲公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?并针对存在的问题，指出相应的正确做法。
单选题以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。A设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标B运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制C重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合D一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
问答题A注册会计师在审计甲公司的过程中注意到采购与付款循环某些内部控制环节可能存在缺陷。A注册会计师认为甲公司管理层在财务报表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序获取有效的审计证据证明甲公司是否存在未入账的应付账款。请问A注册会计师应设计怎样的审计程序证实未入账的应付账款？
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（ ）。A甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付D甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。下列情形中，可能表明A注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。A查找甲公司内部控制运行中的所有重大缺陷B了解甲公司情况及其环境C实施审计程序，以了解甲公司内部控制的设计D实施穿行测试，以确定甲公司相关控制活动是否得到执行
问答题假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。