单选题某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（）万元。A16.19B37.5C16.07D40.18
单选题
某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（）万元。
A
16.19
B
37.5
C
16.07
D
40.18
参考解析
解析：
[解析] 该代表机构2016年应缴纳企业所得税=450/(1－25%－5%)×25%=160.71×25%=40.18(万元)。
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某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为( )。A、46.59万元 B、31.06万元C、26.4万元 D、23.29万元
某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。A. 16.07B. 16.19C. 40.13D. 40.18
根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B.利息收入可以冲抵经费支出额C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。A．不属于该常驻代表机构的经费支出B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。A．16．19B．40．18C．16．07D．40．13
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.2.5B.9.38C.5D.20
（2013年）某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年2月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。A.3B.3.5C.4D.4.5
下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是（ ）。A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B.利息收入可以冲抵经费支出额C.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额
某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.37.5
对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（ ）方式核定其应纳税所得额。 A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额B.按收入总额核定应纳税所得额C.按毛利核定应纳税所得额D.参考同类企业应纳税所得额
下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（ ）。A.代表机构在我国境内缴纳的滞纳金.罚款可以作为经费支出金额B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E.代表机构以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
外国企业常驻代表机构聘用中国雇员管理规定的适用范围是（）。A、外国企业常驻代表机构B、涉外就业服务单位C、到中国企业常驻代表机构工作的中国雇员D、到外国企业常驻代表机构工作的中国雇员E、到中国企业常驻代表机构工作的外国雇员
在中国境内设立的某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（）万元。A、2.50B、4.69C、10.00D、20.00
下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。A、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B、代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D、代表机构的核定利润率不应低于20%E、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额
某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。A、2.5B、10C、5D、20
单选题下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。A2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
多选题下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。A代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额B代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额
单选题下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的是（）。A代表机构的核定利润率不应低于10%B代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税C代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式D采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理
单选题在我国设立机构场所的某外国A企业，2018年从事劳务活动发生的成本支出为600万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2018年应缴纳企业所得税()万元。A37.5B53.57C50D40.13
多选题外国企业常驻代表机构聘用中国雇员管理规定的适用范围是（）。A外国企业常驻代表机构B涉外就业服务单位C到中国企业常驻代表机构工作的中国雇员D到外国企业常驻代表机构工作的中国雇员E到中国企业常驻代表机构工作的外国雇员
单选题某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。A2.5B10C5D20
多选题下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。A代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D代表机构的核定利润率不应低于20%E代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额
单选题某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。[2013年真题]A3B3.5C4D4.5
单选题下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是( )。A2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B代表机构的核定利润率不应低于20%C代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额