单选题张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。计算张先生实际缴纳的个人所得税（ ）元。A375B675C5175D5550
单选题
张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。计算张先生实际缴纳的个人所得税（ ）元。
A
375
B
675
C
5175
D
5550
参考解析
解析：
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，应并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下：应纳税所得额＝48000＋4800＝52800（元）；52800÷12＝4400（元），可确定适用税率是10％，速算扣除数是105，应纳税额＝52800×10％－105＝5175（元），张先生个人实际缴纳税额＝5175－4800＝375（元）。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，应并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下：应纳税所得额＝48000＋4800＝52800（元）；52800÷12＝4400（元），可确定适用税率是10％，速算扣除数是105，应纳税额＝52800×10％－105＝5175（元），张先生个人实际缴纳税额＝5175－4800＝375（元）。
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中国公民张先生2008年取得以下收入：(1)张先生为A公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放；(2)2008年A公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让；(3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股：(4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让B公司所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；(5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)张先生全年工资应缴纳个人所得税；(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税；(3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税；(4)张先生股息所得应缴纳个人所得税；(5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税；(6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
中国公民张先生2008年取得以下收入：（1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。（2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。（3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。（4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。（5）2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）张先生全年工资应缴纳个人所得税。（2）张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。（3）张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。（4）张先生股息所得应缴纳个人所得税。（5）张先生董事费收入应缴纳个人所得税。（6）张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，调整后每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A:450B:540C:640D:725
2010年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人6012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20个员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率为()，速算扣除数为()。A:10%;25B:5%;0C:10%;125D:5%;25
2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，根据理财规划师的提示，吕总将每个员工的奖金总额调整为18000元。则此时员工奖金的适用税率和速算扣除数为()。A:10%；125B:3%；0C:10%；105D:3%；25
2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A:1496.2B:1669.2C:1696.2D:2096.2
2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，因为调整奖金方案，每个员工为此多获得的税后收入为()元。A:956.2B:1156.2C:1144.2D:1256.2
张某为境内上市公司的员工,张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元,对于全年一次性奖金,张某选择不并入当年综合所得,则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元A.3480B.5790C.4790D.2480
胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2018年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为（ ）元。A、5190B、5430C、5700D、8000
张某就职于境内某网络公司,每月缴纳“五险一金”2000 元。2013 年 12 月公司拟对其发放当月工资 10000 元、全年一次性奖金 60000 元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中,缴纳个人所得税最少的方案是( )。A. 发放全年一次性奖金54000 元,工资16000 元B. 发放全年一次性奖金55000 元,工资15000 元C. 发放全年一次性奖金55500 元,工资14500 元D. 发放全年一次性奖金60000 元,工资10000 元
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东，且在公司任职总经理职务，同时也是一位作家。2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下：（1）张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女，父母均年满 65 岁，有一名 5 岁正在上学的女儿（夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除），且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。（2）2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元，张先生选择不并入综合所得单独计税。（3）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 350000 元。（4）当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实，也无法计算相关手收藏费用。（5）受邀为某企业家培训班讲课一次，取得课酬费 8000 元。（6）当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。（2）计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。（3）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（4）计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（5）简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时，应分别如何扣缴或申报个人所得税，并计算个人所得税。（6）计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3000元。预计2010年底，其奖金为30万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝（3000-2000）×10％-25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。
员工在年底取得效益奖金时，以下说法正确的是（）A、应当与发放奖金的月份发的工资合并扣税B、应当适用于全年一次性取得年终奖金收益的扣税方法计算扣税C、不需要扣缴个人所得税D、金额的70%计入发放奖金的月份发的工资扣税
问答题张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。张先生发现，他取得的48000元全年一次性奖金，计算出来应纳个人所得税税额为4695元，并未超出公司承担的定额4800元税款，但个人工资卡上显示实际到手的金额却不是48000元，而是47625元。张先生很不理解，决定向某注册会计师咨询。 要求：根据上述资料，请您以注册会计师的身份回答张先生的疑问并写出税额的计算过程。
单选题张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D发放全年一次性奖金60000元，工资10000元
单选题员工在年底取得效益奖金时，以下说法正确的是（）A应当与发放奖金的月份发的工资合并扣税B应当适用于全年一次性取得年终奖金收益的扣税方法计算扣税C不需要扣缴个人所得税D金额的70%计入发放奖金的月份发的工资扣税
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）
单选题张先生在一家上市公司任职，月薪6000元，公司计划于12月发放2012年度的全年一次性奖金，张先生当年应获得48000元的年终奖，公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款，超出4800元税款的部分则由个人自行承担。计算张先生实际缴纳的个人所得税（ ）元。A375B675C5175D5550
单选题张先生每月工资为1800元，年终奖金6200元，则该6200元奖金应当缴纳的个人所得税为（）。A505元B300元C180元D825元