中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东，且在公司任职总经理职务，同时也是一位作家。2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下：（1）张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女，父母均年满 65 岁，有一名 5 岁正在上学的女儿（夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除），且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。（2）2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元，张先生选择不并入综合所得单独计税。（3）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 350000 元。（4）当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实，也无法计算相关手收藏费用。（5）受邀为某企业家培训班讲课一次，取得课酬费 8000 元。（6）当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。（2）计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。（3）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（4）计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（5）简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时，应分别如何扣缴或申报个人所得税，并计算个人所得税。（6）计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东，且在公司任职总经理职务，同时也是一位作家。
2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女，父母均年满 65 岁，有一名 5 岁正在上学的女儿（夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除），且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。
（2）2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元，张先生选择不并入综合所得单独计税。
（3）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 350000 元。
（4）当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实，也无法计算相关手收藏费用。
（5）受邀为某企业家培训班讲课一次，取得课酬费 8000 元。
（6）当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。
（3）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（4）计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（5）简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时，应分别如何扣缴或申报个人所得税，并计算个人所得税。
（6）计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税
2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女，父母均年满 65 岁，有一名 5 岁正在上学的女儿（夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除），且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。
（2）2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元，张先生选择不并入综合所得单独计税。
（3）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 350000 元。
（4）当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实，也无法计算相关手收藏费用。
（5）受邀为某企业家培训班讲课一次，取得课酬费 8000 元。
（6）当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。
（3）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（4）计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（5）简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时，应分别如何扣缴或申报个人所得税，并计算个人所得税。
（6）计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税
参考解析
解析：（1）张先生 1 月份工资应预扣缴的个税=（30000-5000-2000-1000-1000）×3%=630（元）（0.5 分）
张先生 2 月份工资应预扣缴的个税=（30000×2-5000×2-2000×2-1000×2-1000×2）×10%-2520-630=1050（元）（0.5 分）
（2）选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的商，按月度进行换算后的综合所得适用税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
160000÷12=13333.33（元），按月换算的综合所得税率表找税率为 20%，速算扣除数为 1410。
张先生 2 月年终奖应扣缴的个人所得税=160000×20%-1410=30590（元）（1 分）
（3）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）（1 分）
（4）纳税人取得拍卖所得，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%计算缴纳个人所得税。
书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=400000×3%=12000（元）（1 分）
（5）张先生的课酬收入在发放时，应按劳务报酬由发放单位预扣预缴个人所得税，课酬收入应缴纳的个人所得税=8000×（1-20%）×20%=1280（元）（0.5 分）
年度终了时，张先生属于取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。应该在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（0.5 分）
（6）个人转让公开发行的上市公司股票所得，免征个人所得税。所以转让股票盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利由于 1 月 1 日购入，持股期限超过 1 个月，未达到 1 年，暂减按 50%计入应纳税所得额。
股息、红利所得应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）
转让股票和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200（元）（1 分）
张先生 2 月份工资应预扣缴的个税=（30000×2-5000×2-2000×2-1000×2-1000×2）×10%-2520-630=1050（元）（0.5 分）
（2）选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的商，按月度进行换算后的综合所得适用税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
160000÷12=13333.33（元），按月换算的综合所得税率表找税率为 20%，速算扣除数为 1410。
张先生 2 月年终奖应扣缴的个人所得税=160000×20%-1410=30590（元）（1 分）
（3）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）（1 分）
（4）纳税人取得拍卖所得，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%计算缴纳个人所得税。
书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=400000×3%=12000（元）（1 分）
（5）张先生的课酬收入在发放时，应按劳务报酬由发放单位预扣预缴个人所得税，课酬收入应缴纳的个人所得税=8000×（1-20%）×20%=1280（元）（0.5 分）
年度终了时，张先生属于取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。应该在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（0.5 分）
（6）个人转让公开发行的上市公司股票所得，免征个人所得税。所以转让股票盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利由于 1 月 1 日购入，持股期限超过 1 个月，未达到 1 年，暂减按 50%计入应纳税所得额。
股息、红利所得应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）
转让股票和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200（元）（1 分）
相关考题：
下列人员中,可以不经公司股东会同意,自营或者为他人经营所任职公司同类的业务的是() A.不持有公司任何股份，担任公司总经理的李某B.不持有公司任何股份，担任公司董事长的周某C.持有公司股份总数30%，并担任公司监事职务的王某D.持有公司股份总数10%，并担任公司董事职务的张某
根据相关规章的规定，不考虑其他因素的情况下，下列人员中，可以担任独立董事的是（ ）。A．在本上市公司任职的普通员工B．在持有本上市公司6%的股东单位中任职的普通员工C．持有本上市公司0.5%股份的自然人刘某D．为本上市公司担任法律顾问的律师张某
拟发行上市公司的（ ）应专职在公司工作并领取薪酬，不得在 持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的 任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。A．总经理B．副总经理C．财务负责人D．核心技术人员
中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。、公司为张某购买轿车应代扣代缴个人所得税( )元。A.84000B.70000C.56000D.50000
中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税( )元。A.4800B.5200C.5400D.6000
中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。、公司为张某购买轿车应代扣代缴个人所得税( )元。A、84000B、70000C、56000D、50000
下列人员中，不得担任上市公司独立董事的人员有（ ）。A.在该上市公司任职的人员B.持有该上市公司0．8％已发行股份的人员C.该上市公司前10名股东中的自然人股东D.在该上市公司第六大股东单位任职的人员E.为该上市公司提供法律服务的人员
下列人员中，不得担任某上市公司独立董事的有（）。A、在该上市公司任职的人员B、持有该上市公司0.5%已发行股份的人员C、该上市公司前10名股东中的自然人股东D、在该上市公司第六大股东单位任职的人员E、为该上市公司提供法律服务的人员
某上市公司拟改组董事会，下列人员中，不得担任该公司独立董事的是（ ）。A.在该公司第10大股东单位任职的人员B.在持有该公司1%已发行股份的股东单位任职的人员C.在该公司第2大股东单位任职的人员D.在持有该公司3%已发行股份的股东单位任职的人员
某上市公司拟改组董事会，下列人员中，不得担任该公司独立董事的是（ ）。A.在该公司第十大股东单位任职的人员B.在持有该公司1％已发行股份的股东单位任职的人员C.在该公司第二大股东单位任职的人员D.在持有该公司3％已发行股份的股东单位任职的人员
下列人员不得担任上市公司独立董事的是( )。A、在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属B、直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中够自然人股东及其直系亲属C、在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系D、在上市公司或者其附属企业任职的人员的亲属
拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司10%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务。()
中国公民张先生是某公司股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分收入如下： （1）出版某小说，取得稿酬收入3500元。 （2）受邀为某企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （3）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算出版小说收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
拟发行上市公司的（）应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，不得在与公司业务相同或相近的其他企业任职。A、总经理B、副总经理C、财务负责人D、核心技术人员
多选题下列人员中，不得担任某上市公司独立董事的有（ ）。[2014年真题]A在该上市公司任职的人员B持有该上市公司0.5%已发行股份的人员C该上市公司前10名股东中的自然人股东D在该上市公司第六大股东单位任职的人员E为该上市公司提供法律服务的人员
问答题（2011年·考题改编）中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。
多选题某期货公司股东会通过决议，同意期货公司现任总经理王某受让某公司7%的股权，并任命王某为期货公司董事长，兼任总经理一职。以下说法正确的是（）。A王某担任期货公司董事长，还应当再取得中国证监会核准的董事长任职资格B王某不能同时兼任董事长、总经理C应立即书面通知全体股东，并向期货公司住所地证监会派出机构报告D应召开股东会，股东会议表决通过，期货公司即可任用王某
单选题上市公司的社会公众股东持股比例需要满足一定条件，下列选项中，计入社会公众股股东的持股比例的是（ ）。A在上市公司任职的董事张某，持有本公司股份0.5%B在上市公司任职的普通职工赵某，持有本公司股份0.5%C在上市公司任职的财务负责人王某，持有本公司股份0.1%D甲公司作为法人股东，持有上市公司股份10.54%
多选题下列人员中，不得担任某上市公司独立董事的有（ ）。A在该上市公司任职的人员B持有该上市公司0.5%已发行股份的人员C该上市公司前10名股东中的自然人股东D在该上市公司第六大股东单位任职的人员E为该上市公司提供法律服务的人员