单选题A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，2012年2月在完成审计工作后，审计项目合伙人林夕拟加入该客户担任财务负责人，以下情形不会损害独立性的是（）A林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年3月份的月报B林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年第二季度的季报C林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年上半年的年报D林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年年报
单选题
A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，2012年2月在完成审计工作后，审计项目合伙人林夕拟加入该客户担任财务负责人，以下情形不会损害独立性的是（）
A
林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年3月份的月报
B
林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年第二季度的季报
C
林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年上半年的年报
D
林夕离开审计项目组后，甲公司发布了2012年年报
参考解析
解析：
如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因密切关系或外在压力产生不利影响。
除非该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，否则独立性将视为受到损害。
除非该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，否则独立性将视为受到损害。
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甲会计师事务所于2010年取得上市公司相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，甲会计师事务所从乙会计师事务所招聘W注册会计师担任上市公司审计部经理。W注册会计师将乙会计师事务所的上市公司审计客户——M公司带入甲会计师事务所。在对M公司2010年度财务报表审计时，甲会计师事务所委派W注册会计师继续担任项目合伙人，并与上市公司审计部副经理Y注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，W注册会计师认为，自己过去5年一直担任M公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉M公司情况，因此要求项目组不再了解M公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，W注册会计师作为项目合伙人，对整个审计业务的重大事项进行复核。另W注册会计师认为，如果审计项目组内部的分歧未能得到解决，则采纳项目质量控制复核人员的意见，由项目质量控制复核人签署审计报告。要求：指出甲会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
注册会计师协会的相关部门在对注册会计师及会计师事务所遵守职业道德的情况进行检查过程中，发现以下一些情况，请代为作出正确的判断。会计师事务在委派2009年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，不恰当的是 ( )。A．甲公司是一家上市公司，会计师事务所安排A注册会计师担任2009年审计项目合伙人，A注册会计师曾任2003—2007年财务报表审计的项目合伙人B．乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2004—2008年的财务报表审计合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任项目合伙人C．丙公司是一家电力公司，上市前2004—2007年的财务报表审计合伙人是C注册会计师，丙公司于2008年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2008年和2009年的财务报表审计项目合伙人D．丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2005—2008年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟让D注册会计师继续担任2009年项目合伙人
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。 要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
下列情况中，XYZ会计师事务所应拒绝接受委托或者解除业务约定的是（ ）。 A.审计项目组成员拟加入审计客户B.在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员C.前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持密切的关系D.XYZ会计师事务所的员工担任审计客户的公司秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动
甲公司为一家房地产上市公司，是ABC会计师事务所常年审计客户，2018年甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2017年财务报表，在审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。 （2）审计项目组成员B的父亲与甲公司董事长C于2017年初共同投资了一家餐饮企业，二人各持股50％。 （3）甲公司总经理D于2016年12月离开ABC会计师事务所加入甲公司，离开前曾作为审计合伙人负责甲公司2016年财务报表审计工作。 （4）审计项目组成员E今年结婚欲购买一套婚房，甲公司得知该情况，以内部员工价销售给E一套房产，市场价值为260万。 （5）甲公司与ABC会计师事务所洽谈，除提供报表审计服务之外，另为其提供评估服务，报酬另付，以帮助其履行纳税申报义务。该评估结果不对财务报表产生直接影响。 （6）乙公司为甲公司的母公司，审计项目组成员F的妻子在乙公司担任副经理。 （1）针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（ ）。A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
会计师事务所在委派2016年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，下列做法中不恰当的是（ ）。A.甲公司是一家于2013年首次公开发行股票并上市的公司，A注册会计师从2011年起担任甲公司的财务报表审计的项目合伙人，会计师事务所拟安排A注册会计师担任2016年审计项目合伙人B.乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2011～2015年的财务报表审计项目合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任本次审计项目合伙人C.丙公司是一家电力公司，C注册会计师担任了其2011～2014年的财务报表审计项目合伙人，丙公司于2015年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2015年和2016年的财务报表审计项目合伙人D.丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2012～2015年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟安排D注册会计师继续担任2016年财务报表审计项目合伙人
甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2015—2017年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2018年担任项目合伙人，2019年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（ ）。A.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人B.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人C.在极其特殊的情况下，A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人D.A注册会计师需要冷却一年
上市公司 甲公司 和下属全资子公司 乙公司 是 ABC会计师事务所的常年审计客户， A注册会计师担任 甲公司 和 乙公司 2016年度财务报表审计项目合伙人。（ 1）根据复核计划，审计项目组经理复核了 甲公司 的审计工作底稿， A注册会计师复核了 甲公司 的财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。（2）在签署审计报告前 ,A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人 B注册会计师复核了 乙公司 的所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。要求：针对上述事项，指出 ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
（2015年)上市公司 甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）A 注册会计师在 2011年度至 2015年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014年度和 2015年度甲公司审计报告。2016年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016年度财务报表审计项目合伙人。要求：针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员 C 为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于 2016 年 3月离职。（2）B 注册会计师是 ABC 会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户，拟承接甲公司 2016 年度财务报表审计业务，在执行客户和业务的接受评估过程中发现下列事项：（1）A 注册会计师曾任 ABC 会计师事务所合伙人，自 2015 年 12 月退休后担任ABC 会计师事务所技术顾问及甲公司独立董事。（2）C 注册会计师原来是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2016 年 1 月退休后担任甲公司董事。（3）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由 ABC 会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。（4）甲公司审计项目组成员 D 曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于 2016年 2 月 10 日离开甲公司，加入 ABC 会计师事务所。要求:针对上述事项，指出是否存在可能对 ABC 会计师事务所的独立性产生不利影响的情况，并简要说明理由。
上市公司 甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员 C 为新员工，其妻子曾担任甲公司 财务经理，于 2016 年 3 月离职。（2）B 注册会计师是 ABC 会计师事务所金融保险业务部的合伙人，其妻子是甲公司某分公司的人事部经理。（3）2015 年 11 月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司， 2016 6 年 1 1 月 月 1 1 日，甲公司审计项目组成员 C 的妻子加入丙公司并担任财务总监。要求：针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：B注册会计师曾担任甲银行2016年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B注册会计师于2017年4月30日辞职，于2017年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
单选题会计师事务所在委派2019年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，不恰当的是（ ）。A甲公司是一家于2017年上市的公司，会计师事务所安排A注册会计师担任2019年审计项目合伙人，A注册会计师从2016年开始作为项目合伙人为首次股票发行出具审计报告，在其后仍继续担任2017年和2018年的财务报表审计的项目合伙人B乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2007～2018年的财务报表审计合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任本次审计项目合伙人C丙公司是一家电力公司，上市前2014～2017年的财务报表审计合伙人是C注册会计师，丙公司于2018年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2018年和2019年的财务报表审计项目合伙人D丁公司是一家上市公司，已经连续担任其2008～2018年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟让D注册会计师继续担任2019年财务报表审计项目合伙人
多选题甲会计师事务所接受委托，对A上市公司2011年财务报表进行审计，在审计工作中，客户邀请项目组成员林英在审计工作结束后加入A公司担任财务总监，双方达成了协议，事务所接到林英的报告后，针对该事项应采取的应对措施有（）A要求林英在完成该项审计工作后离职B将林英调离项目组C由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断D对该项目实施项目质量控制复核
问答题甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：B注册会计师曾担任甲银行2016年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B注册会计师于2017年4月30日辞职，于2017年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
多选题甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（ ）。AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
单选题会计师事务所在委派2012年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，不恰当的是（ ）。A甲公司是一家于2010年上市的公司，会计师事务所安排A注册会计师担任2012年审计项目合伙人，A注册会计师从2009年开始作为项目合伙人为首次股票发行出具审计报告，在其后仍继续担任2010年和2011年的财务报表审计的项目合伙人B乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2007～2011年的财务报表审计合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继续担任本次审计项目合伙人C丙公司是一家电力公司，上市前2007～2010年的财务报表审计合伙人是C注册会计师，丙公司于2011年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2011年和2012年的财务报表审计项目合伙人D丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2008～2011年的财务报表审计项目合伙人，事务所拟让D注册会计师继续担任2012年财务报表审计项目合伙人
问答题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家子公司。A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下： （3）根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。 （5）B注册会计师实施了下列质量控制复核程序： 1、与项目合伙人讨论重大事项； 2、复核财务报表和拟出具的审计报告； 3、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿； 4、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。针对上述第（5）项，指出B注册会计师在实施项目质量控制复核时，还应当考虑哪些事项。
问答题ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）于2013年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2014年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
问答题ABC会计师事务（有限责任会计师事务所）所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求： 指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
单选题甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（ ）。A修改审计计划B聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计C请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作D向审计项目组委派经验更丰富的人员
问答题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家子公司。A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下： （3）根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。 （5）B注册会计师实施了下列质量控制复核程序： 1、与项目合伙人讨论重大事项； 2、复核财务报表和拟出具的审计报告； 3、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿； 4、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。针对上述第（3）项，指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
单选题下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（ ）。A审计项目组成员在审计客户拥有100股流通股B审计项目合伙人与审计客户协商，在审计报告日后加入该客户担任财务总监C客户威胁将起诉会计师事务所D与审计客户达成或有收费的协议