单选题某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。A上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除C上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的D上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
单选题
某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是()。
A
上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B
上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除
C
上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D
上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
参考解析
解析：
对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
相关考题：
关于股票期权计划的陈述，正确的是（ ）。 A．对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划 B．股票期权获受人到期可以行权也可放弃 C．股票期权既是员工的权利又是员工的义务 D．股票期权行使期限一般超过l0年 E．只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值
下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理的表述中，不正确的是（）A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用允许在企业所得税前扣除C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定
杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。A.0B.68080C.97960D.164840
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.35250B.30000C.25440D.17940
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。李某第二次行权所得应缴纳个人所得税（）元。 A. 26250 B. 30000 C. 25440 D.17940
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税( ) 元。A.130000B.129700C.65000D.0
某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.27880B.60080C.11880D.129480
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。A 92910B.91830C.27130D.54330
李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税（ ）元。A.192910B.191830C.127130D.74190
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税（ ）元。A. 192910B. 54330C. 127130D. 74190
中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？
李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2016 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2019 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2019 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 20000 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2019 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。李某转让已行权的 50000 股股票应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 130000 B. 129700 C. 65000 D. 0
根据我国股权激励的相关政策，关于股票期权的说法，正确的是()。A: 上市公司不得为激励对象为了获得行权资金而进行的贷款提供担保B: 上市公司应在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权C: 行权价格应为股权激励计划草案摘要公布前一交易日的公司标的股票收盘价D: 股票期权的等待期不得超过1年E: 股票期权有效期不得超过10年
以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（ ）A.上市公司近1年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近1年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10％D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前30日内授予股票期权
关于股票期权的表述，下列说法正确的是（）A、激励对象可以其获授的股票期权在规定的期间内以预先确定的价格和条件购买上市公司一定数量的股份，但不得放弃该种权利B、股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于6个月C、激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务D、股票期权有效期过后，已授出但尚未行权的股票期权仍然可以行权
2006年9月1日，金发科技临时股东大会审议通过股权激励计划，授予激励对象3185万份股票期权，股票来源为金发科技向激励对象定向发行股票，标的股票总数占激励计划签署时金发科技股票总额31850万股的10%，达到激励股数的上限。每份股票期权拥有在授权日其3年内的可行权日以行权价格13.15元（2006年度转增股本后，行权价格调为6.43元/股）和行权条件购买1股金发科技股票的权利。以下对于股权激励的描述正确的有（）A、一种长期激励机制B、取得股票期权的员工在行权日可以买卖股票C、企业为了激励和留住核心人才D、员工与企业结成利益共同体
某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。A、100000B、144000C、200000D、244000
单选题杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。A0B87850C93875D97960
问答题某上市公司员工小李月薪7000元，公司实施股权激励计划授予其股票期权（该股票期权不可公开交易），承诺小李白2012年9月至2013年4月在企业履行工作义务8个月，则可以每股1元的面值购买该企业股票80000股。2012年9月小李得到期权时不纳税；2013年4月小李行权时，该股票市价每股2.5元，求小李的月薪和行权所得都各自按照工资、薪金所得纳税。
多选题根据我国股权激励的相关政策，关于股票期权的说法，正确的是（ ）。A上市公司不得为激励对象为了获得行权资金而进行的贷款提供担保B上市公司应在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权C行权价格应为股权激励计划草案摘要公布前2日的公司标的股票收盘价D股票期权的等待期不得超过1年E股票期权的有效期不得超过10年
判断题《上市公司股权激励管理办法》规定股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于6个月。股票期权有效期内，上市公司应当规定激励对象分期行权，每期时限不得少于6个月，后一行权期的起算日不得早于前一行权期的届满日。每期可行权的股票期权比例不得超过激励对象获授股票期权总额的25%。 ( )A对B错
单选题我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。A100000B144000C200000D244000
单选题杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A0B87850C93875D97960
单选题杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A87850B93000C93875D97960
多选题关于股票期权计划的陈述，正确的有（ ）。A对于上市公司和非上市公司，都可以采用股票期权计划B股票期权获受人到期可以行权也可放弃C股票期权既是员工的权利又是员工的义务D股票期权行使期限一般超过10年E只有在行权价低于行权时本企业股票的市场价格的情况下，股票期权才有价值