问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2018年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价300万元、由本公司负担的包装材料费用20万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用6万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.8万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.4万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款20万元，运输费增值税发票注明含税价款1.1万元，当月将购回的农产品用于公司员工食堂。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税32万元，支付运输单位含税运输费用22万元（取得增值税专用发票），待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额69.6万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入13.92万元。 （注：关税税率20%，化妆品消费税税率15%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。 (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和。 (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。 (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。 (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。 (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
问答题
某商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2018年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价300万元、由本公司负担的包装材料费用20万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用6万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.8万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.4万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款20万元，运输费增值税发票注明含税价款1.1万元，当月将购回的农产品用于公司员工食堂。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税32万元，支付运输单位含税运输费用22万元（取得增值税专用发票），待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额69.6万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入13.92万元。 （注：关税税率20%，化妆品消费税税率15%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。 (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和。 (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。 (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。 (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。 (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
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解析：
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某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款55800元；(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(4)该商场批发部本月批发商业务(1)可以抵扣的进项税为( )元。A．7254B．1674C．1625.24D．6419.47
北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年4月相关经营业务如下：(1)进口烟丝一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，并取得符合规定的运输发票；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元本月该公司应向税务机关缴纳的消费税合计( )万元。A．104B．113.45C．114.25D．111.69
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。A．1263580B．1422120C．1378900D．1376800
(一)某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28该委托加工业务涉及的消费税税额( )万元。A．12.23B．10.26C．12.19D．12.69
某商贸公司(增值税一般纳税人)2019年7月25日从外地某建材厂(増值税-般纳税人)购进建材一批,建材厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2019年7月26日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丟失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2019年8月1日派相关人员去建材厂进行沟通,说明情况希望建材厂再开一张相同金额的増值税专用发票,建材厂财务人员拒绝另行开具増值税专用发票。问题(1)建材厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?(2)商贸公司在建材厂拒绝另行开具增值税专用发票的凊况下,怎么样才能抵扣此项业务的増值税进项税额?
某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?问题：、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
某公司为小型商贸批发企业，2017年1月1日办理登记注册，并于当天申请登记为增值税一般纳税人，有效期自1月1日开始，核定每月最高领购增值税专用发票为25份，最高开票限额为万元版。1月初已领用25份，全部填开，销售额为167500元；由于业务需要该纳税人申请调整了票种票量和最高开票限额，经审批调整为30份，10万元。纳税人在第二次领用增值税专用发票前应办理哪些业务？
下列经营行为属于增值税兼营行为的有（）。A、某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件B、某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅C、某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务D、某人销售货物并负责运输所售货物
某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税人的情形有（）A、增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元B、增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元C、增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元D、增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元
从事（），以及经营烟草专卖品进出口业务和经营外国烟草制品购销业务的，必须依照《烟草专卖法》和本条例的规定，申请领取烟草专卖许可证。A、从事烟草专卖品的生产、批发业务B、从事烟草专卖品的生产、零售业务C、从事烟草专卖品的生产、批发、零售业务D、从事烟草制品的生产、批发、零售业务
从事烟草专卖品的生产、批发、零售业务，以及（），必须依照《烟草专卖法》和本条例的规定，申请领取烟草专卖许可证。A、经营烟草专卖品进口业务和经营外国烟草制品购销业务的B、经营烟草专卖品进出口业务和经营外国烟草制品购销业务的C、经营烟草专卖品进出口业务和经营外国烟草专卖品购销业务的D、经营烟草制品进出口业务和经营外国烟草制品购销业务的
多选题某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税人的情形有（）A增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元B增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元C增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元D增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元
多选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）A该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元B该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元C该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元D该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
多选题下列经营行为属于增值税兼营行为的有（）。A某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件B某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅C某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务D某人销售货物并负责运输所售货物
问答题某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
判断题纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。A对B错