多选题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理,符合规定的有()。A商场应按420万元确认销项税额B商场应按490万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元D商场当月应纳增值税税额为49.69万元E商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

多选题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理,符合规定的有()。
A

商场应按420万元确认销项税额

B

商场应按490万元计算销项税额

C

商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元

D

商场当月应纳增值税税额为49.69万元

E

商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票


参考解析

解析: 税法规定,平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)应抵扣的进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷(1+13%)×13%=500.31(万元)该业务应纳增值税=550-500.31=49.69(万元)按规定,商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票。

相关考题:

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。 A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

下列情形中,合同无效的是()A.在某高速公路建设的招投标活动中,某建筑公司和招标人事先串通,使该建筑公司竞标成功,与招标方订立了建设合同B.甲商场将某国产彩电标为日本原装,乙信以为真,从甲商场购了一台C.甲将商场销售的超平彩电误以为纯平彩电,从甲商场购了一台D.甲不慎落入水中,恰乙路过,甲大声向乙呼救,乙要求甲同意10万作为报酬

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票,注明税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按156.92万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.85万元E.商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额

某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税34万元,当月按平价全部销售,月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理,符合增值税有关规定的有()A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为34.87万元C.商场应缴纳的增值税为0.87万元D.商场应缴纳的营业税为0.3万元

某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末空调生产厂家向该商场支付返利15.21万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按200万元计算销项税额B.商场应按213万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为31.79万元D.商场当月应抵扣的进项税额为34万元E.商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有() A、商场应按120万元计算销项税额B、商场应按124.8万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元

某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定,采用平销返利方式结算,购进该厂家货物,取得增值税专用发票上注明销售额220万元,发票已经税务机关认证,增值移 37.40万元,约定按购进价格出售,本月售出50%,取得零售收入110万元,并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入,商场本月应纳增值税为( )。A.-12万元B.12万元C.-19.82万元D.22万元

某彩电商店属于一般纳税人,该店2005年2月份直接从彩电厂购进各种彩电进行销售,其价款为500000元,彩电厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 85000元。该店当月销售收入780000元,该店当月应纳增值税税额( )元。A.43600元B.45700元C.46300元D.47600元

某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定,采用平销返利方式结算,购进该厂家货物,取得增值税专用发票上注明销售额520万元,发票已经税务机关认证,增值税37.40万元,约定按购进价格出售,本月售出部分货物取得零售收入310万元,并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入,商场本月应纳增值税为( )。A.-12万元B.12万元C.12.15万元D.22万元

某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额l20万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末彩电生产厂家询该商场支付返利14.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为18.25万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元E.商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按247万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向,一家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按490万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元D.商场当月应纳增值税税额为49.69万元E.商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(  )。 A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元E.商场向供货企业收取的4.8万元,不得开具增值税专用发票

某家电卖场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票,注明价款 100万元、进项税额 13万元并通过认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利 1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是( )。A.商场应按101.37万元计算确定销项税额B.商场应按113万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为12.87万元D.商场当月应抵扣的进项税额为13万元

一商场(一般纳税人,适用税率17%)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明货款120万元,税额20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有()。A、商场应按120万元计算销项税额B、商场应按124.8万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2012年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(  )。A商场应按120万元计算销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

多选题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(  )。A商场应按420万元确认销项税额B商场应按424.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E商场当月应纳增值税税额为35.89万元

单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元,则下列说法中,正确的是(  )。A该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为11504.42元B该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为13805.31元C该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元,销项税额为13805.31元D该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元,销项税额为11504.42元

单选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2016年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下例该项业务处理符合有关规定的有()。A商场当月应抵扣进项税额为25.5万元B商场应按175.5万元计算销项税额C商场月末可开具返利的专用发票给供货方D商场当月应抵扣进项税额为24.51万元

单选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是()。A商场应按115.2万元计算销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A商场应按120万元为销售额计算销项税额B商场应按124.8万元为销售额计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元E商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20.4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(  )。A商场应按120万元计算销项税额B商场应按124.8万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

多选题某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票,注明价款200万元、增值税34万元,当月按平价全部销售,月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理,符合增值税有关规定的有( )。A商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B商场该项业务的销项税额为34.87万元C商场应缴纳的增值税为0.87万元D商场应缴纳的增值税为0.3万元

单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。5月商场销售服装取得零售额100000元,商场与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是(  )。A该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元,销项税额为13793.10元B该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元,销项税额为14735.90元C该商场当期可以抵扣的进项税额为11034.48元,销项税额为17931.03元D该商场当期可以抵扣的进项税额为13793.10元,销项税额为21794.87元