单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是()万元。A152.63B198.53C246.38D167.35
单选题
某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是()万元。
A
152.63
B
198.53
C
246.38
D
167.35
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某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4
根据材料回答1~4题：某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911．40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26．5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除该企业2011年转让环节应缴纳的税费合计为（ ）万元(不含土地增值税)。A．95．63B．97．65C．40．13D．75．46
甲企业位于市区，2015年4月1日转化一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下；（1）2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。（3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（说明：不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。（2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。（3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。（4）如果该企业转让仓库时既没有取得评化价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57
2018年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入600万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2016年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。A.473.10B.473.44C.485.10D.485.30
某市一家房地产开发公司，2019年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73
2019年2月，位于县城的某工业企业转让一栋购置的办公楼，签订销售合同，取得销售不含税收入300万元，允许税前扣除的相关税费为10.8万元（不含印花税和购房时缴纳的契税）；因无法取得评估价格，经当地税务机关确认，按照购房发票金额计算扣除项目，企业提供的购房发票上注明价款不含税金额100万元（购入时已经抵扣过进项税），购房日期为2017年4月5日，企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元，可以提供契税完税凭证。下列各项中，说法正确的有（ ）。A.计算扣除项目时按照两年计算加计扣除B.购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，可作为加计5%的基数C.转让办公楼缴纳的印花税不能计入“与转让环节有关的税金”D.扣除项目金额合计为123.95万元E.该企业应缴纳的土地增值税为69.43万元
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？
计算题：甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： （1）2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，不考虑地方教育费附加。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？
某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A、785.5B、780.6C、760.5D、850.4
李某2014年4月份将2010年2月份在甲市购入的一商铺对外转让，取得转让收入600万元，该商铺不能取得评估价格，李某提供的相关凭证上注明购买价款200万元，购买时缴纳契税10万元，能提供完税证明，则李某转让该商铺应缴纳土地增值税（）万元。A、158.54B、145.58C、150.63D、122.75
某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权应纳的土地增值税是（）万元。A、28.06B、27.08C、35.46D、56.82
某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是（）万元。A、152.63B、198.53C、246.38D、167.35
某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除的金额是（）万元。A、1931.25B、1991.25C、1216.25D、1616.25
单选题位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。A10.91B11.88C12.48D11.47
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是（）万元。A404B400C409.75D452.75
问答题某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是（）万元。A152.63B198.53C246.38D167.35
单选题某市房地产开发企业2015年2月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2011年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发企业计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）A785.5B780.6C760.5D850.4
单选题某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1500万元，该车间的原值为1300万元，已提取折旧500万元。还转让一块土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额450万元，转让时发生相关费用10万元，则该企业应缴纳的营业税为（ ）万元。A82.50B85.53C86.62D84.62
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权应纳的土地增值税是()万元。A28.06B27.08C35.46D56.82
单选题位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。（不考虑契税）A22.64B24C19.05D19.01
单选题2018年3月，某企业转让一处2014年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元（可提供完税凭证），转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。A314.7B359.7C369.7D374.7
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除的金额是（）万元。A1931.25B1991.25C1216.25D1616.25
单选题2018年1月某市工业企业转让5年前购入的办公楼，取得转让收入1800万元，该办公楼不能取得评估价格，但是该工业企业保留了购房的发票，发票上所栽购房金额为1000万元。该工业企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑印花税，该企业选择适用简易计税办法）A73.50B201.30C152.43D240
单选题李某2014年4月份将2010年2月份在甲市购入的一商铺对外转让，取得转让收入600万元，该商铺不能取得评估价格，李某提供的相关凭证上注明购买价款200万元，购买时缴纳契税10万元，能提供完税证明，则李某转让该商铺应缴纳土地增值税（）万元。A158.54B145.58C150.63D122.75