多选题A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列表述正确的是（）。A税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
多选题
A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。
5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。
已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。
下列表述正确的是（）。
A
税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定
B
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
C
对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议
D
对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
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大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。（4）该公司的行为属于何种税收违法行为？是否构成犯罪？分别说明理由。
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示）
(2011年考试真题)某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0．5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A．60 000×O．5％0×15=450B．(60 000+4 200)×O．5‰×15=481．5C．60 000×0．5‰×30=900D．(60 000+4 200)×0．5‰×30=963
某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A．60 000×0．5‰×15=450B．(60 000+4 200)×0．5‰×15=481．5C．60 000×0．5‰×30=900D．(60 000+4 200)×0．5‰×30=963
基餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A．60 000×0.5‰×15＝450B．（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5C．60 000×0.5‰×30=900D．（60 000+4 200）×0.5‰×30=963
某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A.60000×0.5‰ x l5=450B.(60000+4200)×0.5‰C×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A.6000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
某服务公司2011年9月份应纳营业税50000元，城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司最终在10月31日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0. 5%的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额为( )元。A. 400B.420C775D. 813.75
某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2007年7月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元 （含增值税）。（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初留抵税为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该公司7月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；（2）计算该公司7月份应纳增值税税额；（3）计算该公司7月份应纳消费税税额；（4）计算该公司7月份应纳营业税税额；（5）计算该公司7月份应纳城建税税额。（答案中的金额单位用万元表示）
红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账： (1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产轮胎取得不含税销售额58．5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。 (3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。 经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终。税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。 另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。 已知：摩托车消费税税率为10％，汽车轮胎消费税税率为3％。 根据以上材料，回答下列问题： 红光公司少缴增值税（）万元。 查看材料A.78．65B.84．65C.99．65D.105．65
某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。A.（80 000＋5 600）×0.5‰×15＝642（元）B.80 000×0.5‰×15＝600（元）C.80 000×0.5‰×30＝1 200（元）D.（80 000＋5 600）×0.5‰×30＝1 284（元）
某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列表述正确的是（）。A、税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B、纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C、对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D、对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列关于该公司税款责令缴纳的表述中，不正确的是（）。A、税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B、逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施C、税务机关可责令限期缴纳，不需加收滞纳金D、逾期仍未缴纳的，税务机关可吊销其营业执照
某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。A、当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税B、当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税C、应按3万元计算缴纳营业税D、应按1万元计算缴纳营业税
A公司于2004年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2004年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2005年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。2005年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2005年1月至3月发生不含销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元，请问税收管理员B某对该公司应如何处理？
某有限责任公司于2005年1月5日办理了工商营业执照，1月10日向主管税务机关申请办理了税务登记，该公司经营饲料、化肥、农药、农机、农膜，请问税务机关对该公司需要进行哪些税种认定？该公司增值税的适用税率是多少？
A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列说法中，符合税法规定的是（）。A、该公司的行为属于骗税行为B、该公司的行为属于抗税行为C、该公司的行为属于偷税行为D、该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为
“营改增”物流企业K公司为一般纳税人，2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（）。A、20万元全额计算营业税B、20万元按照11%的税率全额计算增值税C、主管国地税机关分别核定增值税销售额和营业税销售额D、K公司的增值税税率为6%
单选题甲公司的增值税以一个月为1个纳税期，2017年11月应纳增值税税额为30万元，该公司于12月25日才缴纳税款。则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）。A30×10×0.5‰=0.15（万元）B30×11×0.5‰=0.165（万元）C30×9×0.5‰=0.135（万元）D30×25×0.5‰=0.375（万元）
不定项题某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司申请领购发票必须提供的资料是（）。A税务登记证B经办人身份证C营业执照D财务印章
问答题某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
多选题A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列关于该公司税款责令缴纳的表述中，不正确的是()。A税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施C税务机关可责令限期缴纳，不需加收滞纳金D逾期仍未缴纳的，税务机关可吊销其营业执照
不定项题某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是（）。A该公司的行为是属于骗税的行为B该公司的行为是属于抗税的行为C该公司的行为是属于偷税的行为D该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为
多选题某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。A当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税B当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税C应按3万元计算缴纳营业税D应按1万元计算缴纳营业税
不定项题某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司申报办理税务登记的正确时间是（）。A1月31日之前B2月7日之前C3月7日之前D4月7日之前
不定项题某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（）。A该公司应缴纳的滞纳金数额为20元B该公司应缴纳的滞纳金数额为40元C该公司应缴纳的滞纳金数额为100元D该公司应缴纳的滞纳金数额为120元
多选题A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4.8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期。下列表述正确的是（）。A税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定B纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用C对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议D对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼