单选题假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（）元。A3767.4 B4528.3 C4895.7 D7564.3
单选题
假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（）元。
A
3767.4
B
4528.3
C
4895.7
D
7564.3
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下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
赵某是某公司职工，月薪5000元，该公司作为赵某个人所得税的扣缴义务人每月为其代扣、代收税款。则下列说法正确的是哪一项?（ ）A．无论赵某是否要求，公司作为扣缴义务人应当开具代扣、代收税款凭证B．如果赵某要求公司开具代扣、代收税款凭证，公司应当开具C．公司可以视情况自行决定是否开具代扣、代收税款凭证D．即便赵某要求公司开具代扣、代收税款凭证，公司也无义务开具
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月；(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第55-58小题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是( )A．甲公司与孙某不应约定试用期B．甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C．甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D．甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员2009年 12月收人情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪25 400元；国内派遣单位每月支付的工资4 800元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80 000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20 000元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权一次取得收入150 000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入3 000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。要求：计算钱某2009年在我国应缴纳的个人所得税。
黄某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2002年度，黄某取得如下收入：（1）每月取得工资1000元，单位为其代付50%的个人所得税税款；（2）取得单位的集资利息10000元；（3）取得国库券的利息收入2000元；（4）为某文工团写歌词一首，取得稿酬收入2000元；（5）出版小说一部，获得稿酬30000元；（6）该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元。黄某计算缴纳个人所得税的情况如下：（1）单位代扣工资的个人所得税额为：（1000-800）×5%=10（元）全年工资代扣个人所得税为：10×12=120（元）（2）出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为：30000×（1-20%）×20%=4800（元）（3）报社代扣代缴稿酬所得的个人所得税，因不足800元，故不代扣代缴。要求：根据个人所得税法的规定，确定上述代扣代缴税款是否正确；确定黄某本年度应补纳个人所得税的数额；根据征管法的规定对其行为定性并处理。
在甲单位就职的刘某2019年1月和2月收入情况如下：（1）基本工资和津贴合计为每月15000元，每月个人负担符合标准的“三险一金”800元。（2）刘某有2个孩子分别为1岁和5岁并选择由自己100％扣除子女教育支出。（3）2019年1月，甲单位统一给员工购买了每人每年3600元的符合规定的商业健康保险产品。（4）刘某的首套住房需要承担贷款利息并选择由自己100％扣除。（5）刘某2月利用周末去某高职学校指导学生做实验，收到学生所在学校支付的1200元指导费。（其他相关资料：刘某选择在甲单位预扣预缴其税款时对子女教育、房贷利息进行扣除）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）甲单位1月应预扣预缴刘某的个人所得税。（2）学校2月应预扣预缴刘某指导学生的个人所得税。（3）甲单位2月应预扣预缴刘某的个人所得税。（4）刘某需要就房贷利息扣除报送哪些信息、留存哪些资料。
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下：（1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。（2）乙公司每月支付其工资10000元。（3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。（4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。（其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。（2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。（3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。（4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。（5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
王某在北京工作，2019年1月工资为9000元，发放2018年奖金3000元，公司代扣的三险一金为1020元，其为独生子女，其父母年满60周岁，在公司附近租房，每月房租为2500元，不考虑其他事项，2019年1月王某应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A、0 B、44.4 C、74.4 D、119.4
王某在北京工作，2019年1月工资为9000元，发放2018年奖金3000元，公司代扣的三险一金为1020元，其为独生子女，其父母年满60周岁，在公司附近租房，每月房租为2500元，不考虑其他事项，2019年1月王某应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.0B.44.4C.74.4D.119.4
孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。孙某同意公司不支付10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限 12 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）。A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
（2019年）孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（ 1）劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；（2）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。 3个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10万元补偿金，但要求甲公司延续劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限 12年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某可以约定试用期C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
中国公民李某为某大学的教授，2019年1月取得的收入情况如下：（1）每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元，每月自行负担的“三险一金”为2500元。（2）拍卖其收藏品（非海外回流文物）取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。（4）发表一篇文章，取得稿酬收入12000元。（5）在境内为某企业演讲，取得演讲收入30000元。（6）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。（2）李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。（3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。（4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。（5）李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。
张某2019年每月应发工资均为30000元，个人负担的“三险一金”为4500元，每月子女教育和赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，2019年12月份取得全年一次性奖金400000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、简述全年一次性奖金个人所得税政策。、请为张某选择纳税方案，并简述理由。
中国公民孙某2019年1月～12月收入情况如下：（1）在境内甲公司任职，每月工资收入为14000元，个人负担三险一金2500元/月，申报专项附加扣除时，孙某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于5年前购入境内住房一套、年满60周岁的父母两名。已知孙某是独生子，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由孙某扣除。（2）3月为乙公司员工进行专业技能培训，取得劳务报酬28000元。（3）6月出版一本小说，获得稿酬32000元，后因出版社添加印数，在10月获得出版社追加的稿酬22000元。（4）9月取得国家发行的金融债券利息3800元。已知，孙某获得的上述综合所得均已按照相关规定预扣预缴了个人所得税。问题：、请计算孙某2019年取得的所得预扣预缴的个人所得税。、请阐述个人取得综合所得在哪些情形下，应当依法办理汇算清缴。、孙某2019年取得的综合所得，是否需要办理汇算清缴，如需要，请简要说明理由并计算办理汇算清缴应补（退）的个税税额。
中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。乙单位为王某负担的个人所得税税款为（）元。A、800B、952.38C、761.90D、840
我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下： （1）在软件公司每月取得基本工资5000元； （2）1～2月从软件公司每月取得职务工资4000元； （3）3～12月从甲公司每月取得补助6000元； （4）12月从软件公司取得年终奖金30000元； （5）陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元； （6）陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。 限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。 假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。 （7）1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。 根据以上资料，回答下列问题：陈某全年兼职收入应缴纳个人所得税（）元。A、2100B、4620C、7680D、9520
单选题张某于2019年3月初在甲公司入职，月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分），对于专项附加扣除张某选择在办理汇算清缴时扣除。甲公司5月份应预扣预缴张某个人所得税()元。A 378B 504C 882D 1260
问答题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入： （1）取得保险赔款3000元。 （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。 （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。 （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税。
问答题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入： （1）取得保险赔款3000元。 （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。 （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。 （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。
多选题下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。A取得输油收入的管道局，为管道局所在地B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定地点的单位，为居住所在地D代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
单选题某职员2019年2月取得每月工资、薪金收入5400元，其中含单位每月向社保基金管理中心为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位每月承担其“五险一金”1200元，对于专项附加扣除和依法确定的其他扣除他选择在办理汇算清缴时扣除，则其当月被预扣预缴个人所得税（ ）。A93元B57元C14.4元D38.5元
问答题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入： （1）取得保险赔款3000元。 （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。 （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。 （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。
问答题中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入： （1）取得保险赔款3000元。 （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。 （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。 （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。 （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。