问答题某企业(一般纳税人，增值税税率1 7%)2013年度有关经营情况为：(1)实现产品销售收入l 600万元，取得国债利息收入24万元。(2)产品销售成本1 200万元;产品销售费用45万元;上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10，01万元，教育费附加4.29万元。(3)2月l向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息l.5万元。(4)3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。(5)管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)。(6)全年购入机器设备5台，共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元。要求：根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
问答题
某企业(一般纳税人，增值税税率1 7%)2013年度有关经营情况为：(1)实现产品销售收入l 600万元，取得国债利息收入24万元。(2)产品销售成本1 200万元;产品销售费用45万元;上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10，01万元，教育费附加4.29万元。(3)2月l向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息l.5万元。(4)3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。(5)管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)。(6)全年购入机器设备5台，共计支付金额24万元;改建厂房支付金额100万元。要求：根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
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某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元；产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元；管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；意外事故损失材料 8万元，获得保险公司赔款3万元。另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率15%。根据该企业的经营情况回答下列问题：计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。A．非金融机构借款利息B．改建厂房支付的费用C．获得保险公司的赔款D．国债利息收入
A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度的生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元；(2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；(3)销售费，800万元，其中含广告费300万元；(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；(5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%．要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。
某市一酒厂有职工420人（其中医务室人员20人），主要生产各种葡萄酒，2004年经营情况如下：（1）销售收入2000万元（不含增值税），随同产品销售且单独核算的包装物11.7万元（含税价）。 （2）固定资产出租收入60万元。（3）10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本60万元，无同类产品市价。（4）本年销售成本1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。（5）产品销售费用80万元（其中广告费60万元），管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2004年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；5月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。（6）全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费，并取得工会组织专用收据。备注：消费税率10%，成本利润率为5%，计税工资800元/月【要求】（1）该企业该年应纳增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加费（2）企业实现的应税收入总额。（3）应扣除的销售成本。（4）应扣除的销售税金及附加。（5）应扣除的销售费用。（6）应扣除的管理费用。（7）应扣除的财务费用。（8）准许扣除的工资及“三项经费”调增金额。（9）企业2004年应缴纳企业所得税
湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。该企业应纳企业所得税( )万元。A.25.62B.39C.42.7D.65
湖北某高新技术企业，增值税一般纳税人，2018年度该企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。企业税前准予扣除职工教育经费( )万元。A.2B.2.5C.7.5D.8
某科技型中小企业，职工人数90人，资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2200万元； （3）发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）； （4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）； （5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元； （6）10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额3.9万元，该设备当月投入使用； （7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。 要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、163.75B、166.25C、172.5D、175
某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元，产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元，上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元，获得保险公司赔款3万元，损失已经税务机关批准可税前扣除。另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下：（1600－1200－45－85－10.01－4.29－5.5-137－8）×33％＝18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
某企业2014年底，有关经营情况如下： （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ； （2）应结转产品销售成本3000万元； （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ； （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元； （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。 要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。下列表述中，不正确的是（）。A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%），国债利息收入1万元。要求计算： （1）该企业2013年度的会计利润。 （2）该企业2013年度所得的纳税调整额。 （3）该企业2013年度所得的应纳税所得额。
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业2013年应补（退）企业所得税（）万元。A378.25B380.75C478.25D480.75
问答题1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。3.销售费用应调整的应纳税所得额。
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A166.25B163.75C172.5D175
问答题某企业1998年度有关经营情况为：实现产品销售收入1600万元，取得国债利息收入24万元，产品销售成本1200万元，产品销售费用45万元，上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元。2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元。3月1日向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元。管理费用137万元（其中业务招待费用12万元）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元。意外事故损失材料8万元，获得保险公司赔款3万元，损失已经税务机关批准可税前扣除。另外，从联营企业分回税后利润25.5万元，联营企业所得税税率15%。企业的所得税申报情况如下：（1600－1200－45－85－10.01－4.29－5.5-137－8）×33％＝18.381万元。要求根据上述资料计算查补税款。
问答题1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。2.管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。A35B180C1050D1200
问答题案例：某企业2008年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元。（2）产品销售成本1400万元（3）产品销售费用70万元。（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元。（5）管理费用137万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
问答题某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%），国债利息收入1万元。要求计算： （1）该企业2013年度的会计利润。 （2）该企业2013年度所得的纳税调整额。 （3）该企业2013年度所得的应纳税所得额。
问答题某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下： (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元； (2)与产品销售收入配比的成本2200万元； (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费用28万元、新产品研发费用120万元）； (4)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）； (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元； (6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元，该设备当月投入使用； (7)计人成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。 要求：计算该企业2018年度应纳的企业所得税。
问答题1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。8.企业2015年应缴纳的企业所得税。
问答题某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A自行车销售收入B运费收入C国债利息收入D企业债券利息收入
问答题A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元; (2)销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元; (3)销售费用800万元，其中含广告费300万元; (4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元; (5)财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%。 要求：计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。A200B500C700D900
问答题某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元。（2）出租固定资产收入50万元。（3）国债利息收入15万元。（4）产品销售成本550万元。（5）产品销售费用70万元。（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
不定项题某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为（）万元。A30B160C190D200