多选题下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。A企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0B企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元C企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元D企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
多选题
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A
企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B
企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C
企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D
企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
参考解析
解析：
负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A项，关联方的债务担保税法规定不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值，为1000万元；C项，质量保证费在实际发生时允许税前扣除，因此计税基础为0。
负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A项，关联方的债务担保税法规定不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值，为1000万元；C项，质量保证费在实际发生时允许税前扣除，因此计税基础为0。
相关考题：
企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。 A.固定资产账面价值小于其计税基础B.预计负债的账面价值大于其计税基础C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础
下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：A、资产的账面价值大于其计税基础B、负债的账面价值大于其计税基础C、资产的账面价值小于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础E、资产的账面价值小于其公允价值
下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
多选题下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）A资产账面价值大于其计税基础B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E资产和负债的账面价值等于其计税基础
多选题下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。A资产的账面价值与其计税基础之间的差额B负债的账面价值与其计税基础之间的差额C资产的账面价值与负债账面价值之间的差额D资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
多选题在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础E资产的账面价值等于其计税基础
多选题下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（ ）。A资产的账面价值大于其计税基础B负债的账面价值大于其计税基础C资产的账面价值小于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础E资产的账面价值等于其计税基础
多选题农村商业银行拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（）。A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础
单选题关于递延所得税，以下说法正确的是()。A资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
多选题下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )A资产账面价值大于其计税基B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E负债账面价值等于其计税基础
单选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。A资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异B如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异C购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础D企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
多选题下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）A固定资产账面价值大于其计税基础B固定资产账面价值小于其计税基础C预收账款账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础E可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
多选题依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )A资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异C资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异E负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
多选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同