多选题采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债E因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产

多选题
采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。
A

本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B

本期转回的前期确认的递延所得税资产

C

本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D

本期转回的前期确认的递延所得税负债

E

因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产


参考解析

解析: 本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债,所以选项AB会调增所得税费用;选项E,确认的递延所得税资产对应资本公积科目,不影响所得税费用。

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采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时,资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.所得税费用D.应缴所得税

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2×16年年末甲公司应收乙公司账款1000万元,甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2×17年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算,该项应收账款预计只能收回60%。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2×16年财务报告调整项目中的说法中,正确的有(  )。A.补提坏账准备300万元B.确认递延所得税资产,调减2×16年所得税费用75万元C.调减“净利润”项目225万元D.调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元“盈余公积”22.5万元

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《小企业会计准则》下,所得税用的核算采用(),不需要确认递延所得税费用。A、纳税影响会计法B、利润表债务法C、利润表债务法D、资产负债表债务法

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多选题采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括( )。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债

多选题采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债E因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产

多选题2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元,甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算,该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中,正确的有( )。A补提坏账准备,计入资产减值损失300万元B确认递延所得税资产,调减2011年所得税费用75万元C调减“净利润”225万元D将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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