单选题甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，2015年度免交所得税。甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5500万元：（2）向股东分配股票股利4500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益贷方的金额50万元；（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。上述交易或事项对甲公司2015年12月31日所有者权益总额的影响是（）万元。A-5695B-1195C-1145D-635
单选题
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，2015年度免交所得税。甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5500万元：（2）向股东分配股票股利4500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益贷方的金额50万元；（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。上述交易或事项对甲公司2015年12月31日所有者权益总额的影响是（）万元。
A
-5695
B
-1195
C
-1145
D
-635
参考解析
解析：
上述交易或事项对甲公司2015年12月31日所有者权益总额的影响金额=350+70-1200-560+60+85=-1195（万元）。
相关考题：
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有( )。A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E．符合条件的技术转让所得
(2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（ ）。A.调减2015年度当期管理费用100万元B.调增2015年当期未分配利润75万元C.调减2015年年初未分配利润67.5万元D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
甲公司2015年12月31日发现2014年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（ ）。A.调减2015年度当期管理费用100万元B.调增2015年当期未分配利润75万元C.调减2015年年初未分配利润67.5万元D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响，也明确指出无影响的原因）。（3）根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）。（4）计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。（5）根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整抵销分录。
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下： 资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。 资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元，2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。 资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 假定不考虑其他因素。 要求： （1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。 （2）根据资料一至资料三，逐项分析说明甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额（如无影响的，也应明确指出无影响）。 （3）根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录（不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录）。 （4）计算确定甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
(2018年）甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2015年度亏损8万元，2016年度亏损3万元，2017年度盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A.1B.0.25C.0.2D.3.2
2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A、155B、135C、125D、165E、145
甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2015年当期所得税为1500万元Ⅱ．甲公司2015年当期所得税为1400万元Ⅲ．甲公司2015年所得税费用为1500万元Ⅳ．甲公司2015年所得税费用为1400万元A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的公司，根据税法规定，2×20年度免交企业所得税。甲公司2×20年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5500万元；（2）向股东分配股票股利4500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本年公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权，相应结转其他权益工具投资公允价值变动，计入其他综合收益贷方的金额50万元；（9）因以摊余成本计量的金融资产转回预期损失准备180万元。上述交易或事项对甲公司2×20年12月31日所有者权益总额的影响金额为（ ）万元。A.-1280B.-460C.-1100D.-635
某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2015年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1 200 000元，实现甲产品销售收入6 750 000元。2015年该公司适用的所得税税率为25％，股利支付率为70％。该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20％。假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。该公司为实现2016年的利润计划目标，2016年度的追加资金需要量为（ ）元。A.30000B.367500C.435000D.97500
某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2015年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1 200 000元，实现甲产品销售收入6 750 000元。2015年该公司适用的所得税税率为25％，股利支付率为70％。该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20％。假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。在其他条件不变时，该公司为了保证2016年度实现净利润比2015年度增长10％，甲产品单位变动成本应降低到（ ）元。A.81B.83.55C.85.45D.86.67
某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2015年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1 200 000元，实现甲产品销售收入6 750 000元。2015年该公司适用的所得税税率为25％，股利支付率为70％。该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20％。假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。 、该公司为实现2016年度的计划利润指标，2016年度应实现销售收入（ ）元。A.5763750B.7500000C.7125000D.7425000
某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2015年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1 200 000元，实现甲产品销售收入6 750 000元。2015年该公司适用的所得税税率为25％，股利支付率为70％。该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20％。假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。该公司2015年度的盈亏临界点销售量为（ ）件。A.8889B.13334C.150000D.20000
甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年，甲公司实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项。根据企业所得税法律制度，甲公司当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.50 B.125 C.75 D.100
根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为（）万元。A、18.75B、17.25C、15D、26
单选题甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。A125B30C165D39.6
单选题甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A125B30C95D220
多选题甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。A甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
单选题甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的公司，根据税法规定，2X16年度免交所得税。甲公司2X16年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5500万元；（2）向股东分配股票股利4500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产本年公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益贷方的金额50万元；（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。上述交易或事项对甲公司2X16年12月31日所有者权益总额的影响金额为（）万元。A-5695B-1195C-1145D-635
问答题综合题：甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初"递延所得税负债"科目余额为0，"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2015年实现会计利润9800万元，在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项：（1）2015年12月8日，甲公司向乙公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，；合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2015年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。（2）2015年2月27日，甲公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。 （3）2015年1月1日，甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，税法规定国债利息免税。 （4）2015年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （5）2015年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。 （6）2015年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（实际发放）2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （7）2015年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元（含交易费用），2015年12月31日，其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。 要求：（1）计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。 （2）计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。 （3）计算甲公司2015年递延所得税费用。 （4）计算甲公司2015年度应交所得税。 （5）计算甲公司2015年度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。
多选题甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，2016年度免交所得税。甲公司2016年度发生的有关交易或事项如下：（1）以盈余公积转增资本5500万元；（2）向股东分配股票股利4500万元；（3）接受控股股东的现金捐赠350万元；（4）外币报表折算差额本年增加70万元；（5）因自然灾害发生固定资产净损失1200万元；（6）因会计政策变更调减年初留存收益560万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元；（9）因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的是（ ）。A上述交易或事项对甲公司2016年度营业利润的影响是195万元B上述交易或事项对甲公司2016年度营业利润的影响是145万元C上述交易或事项对甲公司2016年12月31日所有者权益总额的影响是-1195万元D上述交易或事项对甲公司2016年12月31日所有者权益总额的影响是-635万元
单选题甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A80B5C10D15
单选题中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。AOB100C144D200
多选题甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2015年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。A2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元B长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C2015年度应交所得税为1850万元D2015年度应交所得税为1950万元
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是（）。A转回递延所得税资产20万元B增加递延所得税资产20万元C转回递延所得税资产5万元D增加递延所得税资产5万元
单选题根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，不正确的是（ ）。A“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔项目免征企业所得税B国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受减免税优惠D2010年对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额