单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税。并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。[2013年真题]A0B4.55C22.40D26.95
单选题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税。并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。[2013年真题]
A
0
B
4.55
C
22.40
D
26.95
参考解析
解析：
该企业应纳增值税－320万元，免抵退税的限度380万元，320＜380，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。厂房租金补缴营业税＝100×5％＝5（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税＝（60＋5）×7％＝4.55（万元）。
该企业应纳增值税－320万元，免抵退税的限度380万元，320＜380，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。厂房租金补缴营业税＝100×5％＝5（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税＝（60＋5）×7％＝4.55（万元）。
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某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。A．2．80B．3．08C．2．52D．5．81
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95
下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。 A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )万元。A.0B.6C.9D.15
某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（ ）万元。A.0B.6C.9D.15
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年销售自产应税消费品收入100万元未入账，被査补消费税（税率5%），并处以滞纳金和罚款共计1万元。6月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.20C.22.40D.26.95
下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税20万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.1.40C.26.60D.28.00
下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（ )。A.收购货物出口的外贸企业B.增值税小规模纳税人出口的货物C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业E.生产企业对外提供加工修理修配劳务
（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95
下列情形适用免抵退税办法的有（）A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算出口退税前的期末留底税额为19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）。A、0B、4C、9D、15
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？
单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2014年9月应纳增值税-320万元，出口货物"免抵退"税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2014年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A0B4.55C22.40D26.95
单选题位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税()万元。A0.55B0.77C3.57D4.27
单选题某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。A0B6C9D15
单选题某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。A0B6万元C9万元D15万元
问答题某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？
单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；当月实际缴纳消费税100万元。本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A7.35B19.80C22.40D26.95
单选题增值税免退税办法适用于（ ）。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
多选题下列情形适用免抵退税办法的有（）A生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
多选题位于市区的某自营出口生产企业，2018年11月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。A该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策B应退该企业增值税税额为280万元C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）AOB4.33C5.20D6.95
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。A应交税费——应交增值税（出口退税）B应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）C应交税费——应交增值税（减免税款）D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
多选题下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A属于小规模纳税人的生严企业出口的自产货物B具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C来料加工复出口的货物D进料加工复出口的货物E生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物