单选题2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A16.2B16.8C27D28
单选题
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A
16.2
B
16.8
C
27
D
28
参考解析
解析：
本题有三个考点：一是业务招待费是否超标的判别；二是纳税调整的计算；三是应纳税额的基本计算。产品销售收入和视同销售收入都构成计算业务招待费限额的基数，但是作为企业收入总额组成部分的债务重组收入，不属于销售（营业）收入，不构成计算业务招待费扣除限额的基数。业务招待费限额计算：（1200+400）×5‰=8（万元）<20×60％=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12（万元）；应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112（万元）；应纳企业所得税税额=112×25％=28（万元）。
本题有三个考点：一是业务招待费是否超标的判别；二是纳税调整的计算；三是应纳税额的基本计算。产品销售收入和视同销售收入都构成计算业务招待费限额的基数，但是作为企业收入总额组成部分的债务重组收入，不属于销售（营业）收入，不构成计算业务招待费扣除限额的基数。业务招待费限额计算：（1200+400）×5‰=8（万元）<20×60％=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12（万元）；应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112（万元）；应纳企业所得税税额=112×25％=28（万元）。
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A企业某年实现销售收入560万元,息税前利润160万元,固定成本为64万元,变动成本率60%;全部资本总额400万元,债权资本比率为40%,债务利率为12%。要求计算:A企业的营业杠杆系数、财务杠杆系数和联合杠杆系数。
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．16.2B．16.8C．27D．28
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2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元 A.5B.3C.2D.0
某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。A．26B．9C．15D．18
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单选题2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A16.2B16.8C27D28
单选题某居民企业2016年实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益110万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。已知该企业2014年亏损20万元，2015年盈利10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A16.2B16.8C27D28
单选题2013年某居民企业实现销售收入800万元，租金收入200万元，固定资产处置收益100万元，发生的业务招待费支出10万元。对该企业应纳税所得额的调整正确的是（）。A调增5万元B调增4万元C调增4.5万元D调增6万元
单选题某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A26B9C15D18
单选题2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A25.45B18.65C24.35D39.25
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单选题2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A16.2B16.8C72D78