多选题在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后,注册会计师不应依赖相关的内部控制的有()。A由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账,发现异常应立即报告有关决策机构C如发生坏账,从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%D发生销货退回时,必须先由销售部门人员填制贷项通知单,方可办理退回入库手续
多选题
在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后,注册会计师不应依赖相关的内部控制的有()。
A
由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B
每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账,发现异常应立即报告有关决策机构
C
如发生坏账,从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D
发生销货退回时,必须先由销售部门人员填制贷项通知单,方可办理退回入库手续
参考解析
解析:
选项A,催收工作应由销售部门进行;
选项B,向客户寄发对账单应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理;
选项C看似严重制约了正常的赊销业务,但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的;
选项D是防止漏记销售退回的有效措施。
选项B,向客户寄发对账单应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理;
选项C看似严重制约了正常的赊销业务,但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的;
选项D是防止漏记销售退回的有效措施。
相关考题:
注册会计师应当了解被审计单位内部控制,识别内部控制的重大缺陷,评估重大错报风险,设计控制测试与实质性程序,请对下列事项作出判断。注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制,而只需了解与审计相关的内部控制。( )A.正确B.错误
注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试,请对下列陈述进行分析判断。注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有( )。A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过适当的授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性
(2013年)审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试:①检查销售与收款循环中的凭证和记录;②观察销售与收款业务执行情况;③向有关人员询问销售与收款业务情况;④对营业收入的真实性进行 分析。“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中,正确的有( )。A.①B.②C.③D.④
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,正确的有( )。A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中,正确的有( )。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制B.与审计相关的控制均与财务报告相关C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制,注册会计师无须对其加以考虑
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,仅涉及被审计单位内部因素的有( )。A.了解被审计单位的相关行业状况B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.了解被审计单位的内部控制
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,仅涉及被审计单位内部因素的有( )。A、了解被审计单位的相关行业状况B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价D、了解被审计单位的内部控制
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响,而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中,注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
在了解内部控制时,注册会计师没有义务实施的程序是()。A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B、了解被审计单位情况及其环境C、实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计D、实施穿行测试,以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时,下列情形中,最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是()A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
多选题下列关于了解内部控制的说法中,不恰当的有()。A注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制B如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制C注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制D注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
单选题下列有关了解内部控制的相关说法中,注册会计师认可的是()。A注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C内部控制包括下列要素:控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督D在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
多选题注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,涉及被审计单位外部因素的有()。A了解被审计单位的相关行业状况B了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C了解被审计单位财务业绩的衡量和评价D了解被审计单位的内部控制
单选题在了解内部控制时,注册会计师没有义务实施的程序是()。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B了解被审计单位情况及其环境C实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计D实施穿行测试,以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
判断题内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响,而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中,注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。A对B错
多选题在财务报表审计中,下列有关了解内部控制的说法中,错误的有( )。A注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制B如果多项控制活动能够实现同一控制目标,注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制C注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制D注册会计师应当了解被审计单位所有的控制