多选题常胜公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，常胜公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。常胜公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，常胜公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中，正确的有（ ）。A抵消营业收入900万元B抵消营业成本900万元C抵消管理费用10万元D调增递延所得税资产23.75万元
多选题
常胜公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，常胜公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。常胜公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，常胜公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中，正确的有（ ）。
A
抵消营业收入900万元
B
抵消营业成本900万元
C
抵消管理费用10万元
D
调增递延所得税资产23.75万元
参考解析
解析：
相关考题：
甲公司为乙公司的母公司，拥有其60%的股权。发生如下交易：2014年6月30日，甲公司以2000万元的价格出售给乙公司一台管理设备，账面原值4000万元，已提折旧2400万元，剩余使用年限为4年。甲公司采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为0。乙公司购进后，以2000万元作为管理用固定资产入账。乙公司采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年，预计净残值为0，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，编制合并财务报表抵消分录时除所得税外，不考虑其他因素的影响。要求：编制2014年末和2015年末合并财务报表抵销分录。
2014年6月1日，甲公司以3200万元的价格（不含增值税税额），将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，当日投入使用。甲公司生产该设备的成本为2400万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，折旧相关政策会计与税法规定相同。甲公司和其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用税务所得税税率均为25%，甲公司编制2014年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为（ ）万元。A.540B.530C.720D.800
朝阳公司拥有甲公司80%的股份，2013年6月5日朝阳公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），购入后即投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。朝阳公司和甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于合并财务报表的说法错误的有（ ）。A.抵销营业收入900万元B.抵销营业成本900万元C.抵销管理费用10万元D.抵销固定资产折旧10万元E.确认递延所得税负债2.5万元
长江公司系甲公司母公司，2019年6月30日，长江公司将其2017年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产，其折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2019年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（ ）。A.合并财务报表层面应抵销营业收入1000万元B.抵销资产处置收益150万元C.抵销增值税税额130万元D.抵销固定资产141.18万元
长江公司系甲公司的母公司，2×19年6月30日，长江公司向甲公司销售一台设备，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该设备作为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）核算，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2×19年度合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有（ ）。A.抵销资产处置收益200万元B.抵销管理费用10万元C.抵销固定资产330万元D.确认递延所得税资产47．5万元
长江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为144万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有（ ）。A.抵销营业收入900万元B.抵销营业成本900万元C.抵销管理费用10万元D.调增递延所得税资产23.75万元
长江公司系甲公司的母公司，2017年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，销售成本为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司与甲公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。长江公司在编制2017年合并财务报表时，因该项内部交易作出的下列调整抵销处理中，正确的有（）。A、抵销营业外收入1000万元B、抵销管理费用5万元C、抵销固定资产100万元D、调增递延所得税资产23.75万元
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A、60B、119.44C、50.38D、48.75
长江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A、抵消营业收入900万元B、抵消营业成本900万元C、抵消管理费用10万元D、调增递延所得税资产23.75万元
长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有（）。A、抵消营业收入900万元B、抵消营业成本900万元C、抵消管理费用10万元D、抵消固定资产5万元E、调增递延所得税资产23.75万元
长江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2014年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（）。A、合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B、抵消营业外收入150万元C、抵消增值税170万元D、抵消固定资产150万元E、调增递延所得税负债35.30万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2X16年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）核算，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2X16年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有（）。A抵销营业外收入1000万元B抵销管理费用5万元C抵销固定资产100万元D调增递延所得税资产23.75万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（）。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2X16年6月30日，长江公司将其2X14年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备仍作为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）核算，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2X16年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（）。A合并财务报表中计提折旧额计入管理费用117.64万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产141.18万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2017年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，销售成本为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司与甲公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。长江公司在编制2017年合并财务报表时，因该项内部交易作出的下列调整抵销处理中，正确的有()。A抵销营业外收入1000万元B抵销管理费用5万元C抵销固定资产100万元D调增递延所得税资产23.75万元
多选题长江公司系甲公司母公司，2018年6月30日，长江公司将其2016年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为160万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2018年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（ ）。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产150万元
多选题甲公司是乙公司的母公司，2018年9月30日，甲公司向乙公司销售一件产品，销售价格为1 000万元（不含税），实际成本为800万元，相关款项已收存银行。乙公司将购入的该产品确认为管理用固定资产当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。甲公司编制2018年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（ ）。A抵销营业收入1 000万元B抵销营业成本800万元C抵销管理费用5万元D调增递延所得税资产48. 75万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2014年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。长江公司编制2014年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有（ ）。A抵销营业收入900万元B抵销营业成本900万元C抵销管理费用10万元D抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元
多选题长江公司系甲公司母公司，2016年6月30日，长江公司将其2014年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2016年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（ ）。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵消营业外收入150万元C抵消增值税170万元D抵消固定资产150万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2017年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2017年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有（ ）。A抵消营业收入900万元B抵消管理费用10万元C抵消固定资产5万元D调增递延所得税资产23.75万元
多选题长江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值)，增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2014年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵消营业外收入150万元C抵消增值税170万元D抵消固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A50.38B119.44C48.75D60
多选题长江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有（）。A抵消营业收入900万元B抵消营业成本900万元C抵消管理费用10万元D抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元
多选题常胜公司系甲公司母公司，2017年6月30日，常胜公司将其2015年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1 000万元，增值税税额为170万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在常胜公司时相同。不考虑其他因素。常胜公司2017年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（ ）。A合并财务报表层面折旧额计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税税额170万元D抵销固定资产150万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整中正确的有()。A抵消营业收入900万元B抵消营业成本900万元C抵消管理费用10万元D调增递延所得税资产23.75万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元（不含增值税），出售时设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（ ）。A合并财务报表中该设备折旧额应计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税税额170万元D抵销固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元
多选题长江公司系甲公司的母公司，2015年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，实际成本为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司因该项内部交易编制2015年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有（）。A抵销营业收入1000万元B抵销营业成本900万元C抵销管理费用10万元D抵销固定资产100万元E调增递延所得税资产23.75万元