问答题A公司为增值税一般纳税人。2011年11月6日，销售给甲公司商品1批。增值税专用发票注明售价款为1000000元，增值税税额170000元，款项尚未收到。A公司为及早收回款项，与甲公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。假定A公司采用总价法核算现金折扣。该批商品的实际成本为800000元。要求：(1)计算A公司11月6日应确认的应收账款金额。(2)如果甲公司于11月15日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?(3)如果甲公司于11月25日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?(4)如果甲公司于12月5日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?
问答题
A公司为增值税一般纳税人。2011年11月6日，销售给甲公司商品1批。增值税专用发票注明售价款为1000000元，增值税税额170000元，款项尚未收到。A公司为及早收回款项，与甲公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。假定A公司采用总价法核算现金折扣。该批商品的实际成本为800000元。要求：(1)计算A公司11月6日应确认的应收账款金额。(2)如果甲公司于11月15日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?(3)如果甲公司于11月25日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?(4)如果甲公司于12月5日付清款项，则A公司因该项业务增加的财务费用金额是多少?
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解析：
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某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；(2) 从农民手中收购小麦．填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款12000元；(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为16000元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金 2106元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款14000元；(3) 销售给消费者挂面，价款3000元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款5000元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款6000元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；(7) 销售给个人面袋，收取价款1000元；根据上述资料回答下列问题：该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A．4577.96B．3500.8C．3430D．4485.38
甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为16150元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元／千克。 A、100B、95C、117D、111.15
某百货公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为70000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款40000元，则该百货公司7月份应缴纳增值税( )元。A.2400.00B.2496.00C.2853.10D.9066.67
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，4 月 10 日，购入一 批材料，增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，增值税为 5200 元；另发生装卸费 600 元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料 的成本为（ ）。A.40000元B.40600元C.45200元D.45800元
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127B.126C.142.6D.142.66
甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月甲公司委托乙公司加工一-批应税消费品(非金银首饰)，发出原材料成本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.39万元，乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支.付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0. 09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为( ) 万元。A.26B.32.25C.26.48D.32.73
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为17.6万元。协议规定，甲公司应在20×1年8月31日将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（ ）万元。A.90B.100C.118.30D.120
（2018年）甲公司系增值税一般纳税人，2×18年3月2日购买W商品1 000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95 000元，增值税税额为15 200元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（ ）元/千克。A.100B.95C.117D.111.15
甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日，甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为58.5万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买Y商品的成本为（ ）万元。A.508.5B.457.5C.516D.450
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000B.3020C.3480D.3500
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月1日，甲公司购买Y产品取得增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为72万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（ ）万元。A.529.5B.457.5C.450D.522
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.45.39B.41.73C.56.16D.63.12
A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为6.5万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（ ）万元。A.40 B.46.8 C.43.88 D.55.58
2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。A、127.66B、121C、127D、148.06
甲公司增值税一般纳税人。2017年6月1日，甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为76.5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为（）万元。A、534B、457.5C、450D、526.5
某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则改百货公司4月份应缴纳的增值税（）元。A、2400.00B、2496.00C、3966.67D、9066.67
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
单选题甲公司是增值税一般纳税人，20×8年3月2日购买乙商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额12350元。不考虑其他因素，甲公司入库乙商品的单位成本为（ ）元/千克。A100B95C116D110.2
单选题甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。A117000B100000C75000D92000
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2010年7月6日，销售给乙公司商品1批。增值税专用发票注明：售价200000元，增值税税额34000元，款项尚未收到。甲公司为及早收回款项，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。则甲公司7月6日应确认的销售收入为( )元。A200000B234000C196000D198000
单选题某百货公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（ ）元。A2400B2496C3278.76D4212
单选题（2016年改编）某百货公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税（ ）元。A2400.00B2496.00C3278.76D9066.67
单选题甲公司为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为100万元，增值税税额为13万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺15%，其中合理损失5%，另10%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（ ）万元。A90B104.4C100D85
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2010年7月6日，销售给乙公司商品1批。增值税专用发票注明：售价200000元，增值税税额34000元，款项尚未收到。甲公司为及早收回款项，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。乙公司于7月25日付款，则甲公司因此增加的财务费用为( )元。A0B2340C4680D6790
多选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司外购一批货物5 000元，取得增值税专用发票，购进后又委托乙公司进行深加工，支付加工费1 000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A甲公司应当缴纳增值税340元B乙公司应该缴纳增值税170元C甲公司应当缴纳增值税510元D乙公司不须缴纳增值税
单选题甲公司为增值税一般纳税人，4月5日外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税税额为0.22万元，入库前支付过磅费0.2万元，上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为（）万元。A122.2B122C122.5D122.42
单选题甲公司是增值税一般纳税人，2018年3月1日委托乙公司销售商品180件，商品已经发出，每件成本为70元。合同约定乙公司对外销售价格为每件120元，甲公司按不含增值税的销售价款的10％向乙公司支付手续费。3月20日乙公司对外实际销售100件。3月25日甲公司收到代销清单，开出的增值税专用发票注明的销售价款为12000元，增值税税额为2040元。3月31日甲公司收到扣除手续费后的价款并存入银行。甲公司实际收到的价款为（）元。A14040B12840C12636D12000
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A27.7B27.2C31.3D27.372