单选题A公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司的财务总监于2022年1月末进行审查，此时2021年会计处理已经进行了结账，所得税汇算清缴尚未完成，财务报表尚未报出。A公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)A公司于2017年3月1日租入一项使用权，租赁期为2年，支付租金共30万元，计入2017年管理费用。财务总监认为该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2) 2020年3月1日购入的一台生产用设备，公允价值为300万元，增值税税额为39万元，A公司将该项支出直接计入当期损益。财务总监认为应将其作为固定资产处理，从2020年4月开始采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为0。税法对该项固定资产计提折旧的规定与会计一致。(3) 2021年2月购买低值易耗品0.1万元，管理人员将其领用，但未进行会计处理。A公司的低值易耗品采用一次转销法进行处理。(4) 2021年年末A公司库存甲商品账面余额为360万元。经检查，甲商品的预计售价为310万元，预计销售费用和相关税金为30万元。由于疏忽，将预计售价误记为410万元，未计提存货跌价准备。(5) 2021年10月20日，A公司向丁公司销售M型号钢材一批，售价为1000万元，成本为800万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，A公司需在未来一年内按照1200万元价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至2021年12月31日，A公司尚未行使回购的权利。A公司的会计处理为：于2021年确认主营业务收入1000万元，同时将发出钢材的成本结转到主营业务成本。(6) 2022年1月3日，A公司从其他企业收购了10辆客用汽车。同时取得了客用汽车牌照专属使用权，取得客用汽车牌照专属使用权支付价款240万元，将其作为无形资产核算。A公司从1月份起按照10年对该无形资产进行摊销。经检查，客用汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于10年的期限摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(4)因上述事项对A公司2021年12月31日的资产负债表中“资产总计”项目的“期末余额”影响额为()万元。A908. 75B- 711. 25C-689. 35D-689. 25
单选题
A公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司的财务总监于2022年1月末进行审查，此时2021年会计处理已经进行了结账，所得税汇算清缴尚未完成，财务报表尚未报出。A公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)A公司于2017年3月1日租入一项使用权，租赁期为2年，支付租金共30万元，计入2017年管理费用。财务总监认为该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2) 2020年3月1日购入的一台生产用设备，公允价值为300万元，增值税税额为39万元，A公司将该项支出直接计入当期损益。财务总监认为应将其作为固定资产处理，从2020年4月开始采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为0。税法对该项固定资产计提折旧的规定与会计一致。(3) 2021年2月购买低值易耗品0.1万元，管理人员将其领用，但未进行会计处理。A公司的低值易耗品采用一次转销法进行处理。(4) 2021年年末A公司库存甲商品账面余额为360万元。经检查，甲商品的预计售价为310万元，预计销售费用和相关税金为30万元。由于疏忽，将预计售价误记为410万元，未计提存货跌价准备。(5) 2021年10月20日，A公司向丁公司销售M型号钢材一批，售价为1000万元，成本为800万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，A公司需在未来一年内按照1200万元价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至2021年12月31日，A公司尚未行使回购的权利。A公司的会计处理为：于2021年确认主营业务收入1000万元，同时将发出钢材的成本结转到主营业务成本。(6) 2022年1月3日，A公司从其他企业收购了10辆客用汽车。同时取得了客用汽车牌照专属使用权，取得客用汽车牌照专属使用权支付价款240万元，将其作为无形资产核算。A公司从1月份起按照10年对该无形资产进行摊销。经检查，客用汽车牌照专属使用权没有使用期限。假设税法规定，无法确定使用寿命的无形资产按不少于10年的期限摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(4)因上述事项对A公司2021年12月31日的资产负债表中“资产总计”项目的“期末余额”影响额为()万元。
A
908. 75
B
- 711. 25
C
-689. 35
D
-689. 25
参考解析
解析：
相关考题：
《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。 A、6%B、13%C、11%D、9%
关于增值税税率的说法，不正确的是( )。A．纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17%B．纳税人出口货物的增值税税率为零C．纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为6%D．纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为13%E．旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。 A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A．4320B．5706C．6534D．7050
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
下列关于增值税税率的说法错误的是（??）。A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率
甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（ ）万元。A.4.25B.8.15C.12.7D.16.76
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25%。2021年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A.120B.48C.72D.12
甲公司拥有乙公司60%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元，售价为600万元（不含增值税），2017年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40%，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，2017年12月31日合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产为( )万元。A.200 B.30 C.40 D.20
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（ ）。A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100B.借：应收账款——坏账准备 2 贷：信用减值损失 2C.借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5D.借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5
A公司是B公司的母公司，均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。B公司2×13年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货成本120万元（不含增值税），可变现净值为130万元，A公司2×12年度的销售毛利率为15%。2×13年度A公司向B公司销售与前期内部交易相同类型存货，售价为678万元（含增值税），B公司另支付运杂费等支出3万元。A公司2×13年度的销售毛利率为20%。B公司2×13年度将A公司的存货一部分对外销售，实现的销售收入为600万元，销售成本为500万元，期末存货可变现净值为180万元。B公司对存货的发出采用先进先出法核算。A公司于2×13年12月31日编制合并财务报表时，下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有（ ）。A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元B.抵销“营业收入”项目678万元C.抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元D.抵销“存货”项目4万元
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
单选题甲家电企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元（含增值税，适用的增值税税率为13%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。A40B32.85C37.12D46.4
多选题下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A纳税人销售石油液化气、天然气适用13%税率B纳税人出口货物，一般适用税率为零，但是，国务院另有规定的除外C增值税一般纳税人提供加工修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%D纳税人提供适用不同税率或者征收率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率或者征收率的销售额
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A1.65B3.3C2.5D0.85
问答题甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。A0B400C452D585
单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A60B119.44C50.38D48.75