单选题甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发电设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税税率为17%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为()万元。A10.17B14.53C11.9D17

单选题
甲企业为增值税一般纳税人,2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发电设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税税率为17%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为()万元。
A

10.17

B

14.53

C

11.9

D

17


参考解析

解析: (1)按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率;
(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;
(3)则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=(100-30)÷(1+17%)×17%=10.17(万元)。

相关考题:

甲工业企业接受投资者投入设备一台,该设备需要安装。甲公司收到的增值税专用发票注明的设备价款为50万元,增值税8.5万元,双方在协议中约定的含税价值为58.5万元。安装过程中领用生产用材料一批,实际成本为0.4万元。本企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,发生的安装人工成本为1万元,安装完毕投入生产使用的该设备人账成本为( )万元。A.51.4B.59.9C.53.51D.59.51

某企业为增值税一般纳税人,2019年8月,将一台自己使用过的设备赠送他人,该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额,含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税( )万元。A.1.50B.0C.2.4D.10.5

甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2019年7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税进项税额为78万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态,并投入使用。确定B设备入账价值为(  )万元。A.600B.608C.611D.689

(2017年、2015年)甲公司系增值税一般纳税人,2016年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧364万元的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为24万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的资产处置损益为(  )万元。A.54B.87.50C.62D.79.50

甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产,现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售,开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元,增值税税额为260万元,发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元,至出售时已计提的减值准备为400万元,已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费,出售该设备影响当期损益的金额为(  )万元。A.-176 B.176 C.164 D.-164

(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,2019年 12 月 31 日,甲公司出售一台原价为 452 万元,已提折旧 364 万元的生产设备,甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元,增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元(不考虑增值税),不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的净损益为( )万元。A.54B.86C.62D.78

2020年2月1日,甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税额为130万元,运输费用21.8万元(含税,增值税税率为9%),支付保险费和装卸费用共50万元。该生产线在安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用10万元。支付为达到正常运转而发生的测试费20万元,外聘专业人员服务费20万元,员工培训费1万元,上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%,该生产线已经达到预定可使用状态,其入账价值为( )万元。A.1222.2B.1221C.1220D.1200

2020年2月1日,甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税额为130万元,运输费用21.8万元(含税,增值税税率为9%),支付保险费和装卸费用50万元。该生产线在安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用10万元。  支付为达到正常运转而发生的测试费20万元,外聘专业人员服务费20万元,员工培训费1万元,上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为一般纳税人企业,增值税税率为13%,该生产线已经达到预定可使用状态,其入账价值为( )。A.1222.2万元B.1221万元C.1220万元D.1200万元

(根据2015年政策,此题目政策过时)某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40

某企业为增值税一般纳税人,2018年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。A.0.39B.0.40C.0.38D.0.41

甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间,该发电设备的原值为100万元,已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证,增值税税率为13%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为(  )万元。A.8.05B.13.79C.11.2D.13

甲企业(增值税一般纳税人)2019年7月1日租入一房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是(  )万元。A.9B.5.4C.4.5D.3.6

甲公司系增值税一般纳税人,2016年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧364万元的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为()万元。A、54B、87.5C、62D、79.5

甲公司为增值税一般纳税人。经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2016年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造发电车间的工程价款为1000万元,建造冷却塔的工程价款为600万元,安装发电设备需支付安装费用100万元。建造期间发生的有关事项如下(假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)2016年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款160万元,其中发电车间100万元,冷却塔60万元。 (2)2016年8月2日,建造发电车间和冷却塔的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元(含税、适用的增值税税率为11%),其中发电车间555万元(含税),冷却塔333万元(含税)。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款用银行存款付讫。 (3)2016年10月8日,甲公司购入需安装的发电设备,价款总计700万元,增值税专用发票注明增值税进项税额为119万元,上述款项均已用银行存款付讫。 (4)2017年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元(含税),其中,发电车间555万元(含税),冷却塔333万元(含税)。甲公司向乙公司开具了一张期限为3个月的商业承兑汇票。 (5)2017年4月1日,甲公司将发电设备运抵现场,交乙公司安装。 (6)2017年5月10日,发电设备安装完毕,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算111万元(含税),款项已用银行存款支付。 (7)2017年5月,工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计58万元,已用银行存款付讫。 进行负荷联合试车领用本公司材料20万元,用银行存款支付其他试车费用10万元,试车期间取得发电收入40万元,已存入银行。 (8)2017年6月1日,完成试车,各项指标达到设计要求。编制甲公司上述业务相关的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人,2×17年3月甲公司购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税税额为170万元,支付保险费用、装卸费用5万元。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为20万元,增值税税额为3.4万元,发生安装工人工资等费用30万元。假定该生产线达到预定可使用状态,其入账价值为()万元。A、1225B、1055C、1228.4D、1058.4

《发电企业设备检修导则》(DL/T838-2003)适用于单机容量为()及以上火力发电设备或单机容量为40MW及以上水力发电设备检修工作。A、50MWB、100MWC、125MWD、200MW

单选题甲企业(增值税一般纳税人),2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点。2010年2月自制设备一台,并于当月投入生产使用,账面原值为52000元。3月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目,该设备累计已计提折旧4800元。计算其增值税销项税额(  )元。A907.69B1000C8024D8840

单选题某增值税一般纳税人企业,2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出()元。A8500B7650C1800D6500

单选题甲企业收到捐赠的生产设备一台,设备价值100万元,增值税17万元,甲企业另支付1万元的运费,则甲企业的设备的入账价值为( )万元。A117B100C118D101

单选题大东公司为增值税一般纳税人,2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为 50 万元,已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%,则大东公司当期不得抵扣的进项税额为(  )万元。A1.7B8.5C6.4D17

单选题甲企业为增值税一般纳税人。2015年12月15日由于企业转产,现将一台2013年12月1日购入的生产设备出售,开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元,增值税税额为340万元,发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,至出售时已计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费,出售该设备影响当期损益的金额为(  )万元。A-176B176C164D-164

单选题某企业为增值税一般纳税人,2012年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。A0.38B0.40C2.91D3.40

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2016年12月将2年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂,该设备的原值为50万元,已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为( )万元。A1.7B8.5C6.8D17

单选题某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付的价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1.1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包,其余的小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为()万元。A6.08B10.92C17D5.89

单选题甲企业为增值税一般纳税人,2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠,该设备原值是200万元,根据会计制度规定已计提折旧60万元,则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为()万元。A34B23.8C7.69D2.69

单选题甲建筑公司为增值税一般纳税人,2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作集体福利设施,该设备原值为200万元,已计提折旧18万元,则转出的进项税额为()万元。A34B26C30.94D23.66

单选题甲公司为增值税一般纳税人,2×16年3月甲公司购人一项设备用于安装某生产线。该设备购买价格为2500万元,增值税税额为425万元,支付保险费用、装卸费用25万元。该生产线安装期问,领用生产用原材料的实际成本为100万元,增值税税额为17万元,发生安装工人工资等费用35万元。假定该生产线达到预定可使用状态,其入账价值为()万元。A2677B2658C2660D3085