单选题某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（ )。A仍然不得抵扣进项税B2019年6月可抵扣进项税额90万元C2019年7月可抵扣进项税额90万元D2019年7月可抵扣进项税额36万元
单选题
某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（ )。
A
仍然不得抵扣进项税
B
2019年6月可抵扣进项税额90万元
C
2019年7月可抵扣进项税额90万元
D
2019年7月可抵扣进项税额36万元
参考解析
解析：
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关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。 A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0B.1.2C.2.4D.8.08
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。 （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0.39万元D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35
甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A、甲企业不需要转出进项税额B、甲企业应转出进项税额102万元C、甲企业应转出进项税额86.7万元D、甲企业应计提销项税额86.7万元
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（ ）万元。A.38.80B.97.00C.97.27D.58.36
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额0.48万元D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用亍一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
共用题干某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，某年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。 A.2.95B.3.00C.4.43D.4.50
2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。、2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：?（1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。?（2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当月已经认证并进行了进项税额抵扣。?2018年6月该批采购的生产用原材料改变用途全部用于新建厂房，本次支付新建厂房装修费用，取得增值税专用发票上注明金额为24万元，增值税额为2.4万元。?问题：、2018年6月份支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？?、退租该项业务应如何开具红字增值税专用发票？该企业收到红字增值税专用发票时进项税额应如何处理？、2018年6月份原采购的生产用材料改变用途全部用于新建厂房，改变用途后进项税额如何处理？?、2018年6月份支付新建厂房装修费用的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（） A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A、5.5万元B、44万元C、66万元D、110万元
下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
单选题原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）A按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣C按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣D按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
单选题2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。A5.5万元B44万元C66万元D110万元
多选题某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。 已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
单选题大东公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%，则大东公司当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A1.7B8.5C6.4D17
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A1.7B8.5C6.8D17
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A甲企业不需要转出进项税额B甲企业应转出进项税额102万元C甲企业应转出进项税额86.7万元D甲企业应计提销项税额86.7万元
单选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。A从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣B从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣C支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣D购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
不定项题关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额