不定项题(二)甲公司为增值税-般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料,甲公司2019年的应交所得税为( )元。A1250B1000C3000D2500

不定项题
(二)甲公司为增值税-般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料,甲公司2019年的应交所得税为(  )元。
A

1250

B

1000

C

3000

D

2500


参考解析

解析:

相关考题:

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。 A、9%B、8%C、7%D、6%

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税-般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度,甲公司发生如下经济业务和事项:(1)销售A产品-批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B企业产品-批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元(该退货不是资产负债表日后事项),2008年3月11日销售,3月19日收到款项。(3)委托丙公司代销c产品-批,并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的c产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提的坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交纳的所得税(假定甲企业不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末-次性结转损益类科目)。(9)按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。(10)按净利润的40%向投资者分配利润。(11)结转利润分配科目。要求:根据上述业务,编制甲企业2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”和“利润分配”科目,要求写出明细科目)。

甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。 A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为() A16%13%B11%9%C10%9%D13%9%

甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )

宏润公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。2009年3月25日,宏润公司向甲公司提供一项加工劳务,劳务成本为15000元,共收取加工费为26325元(含增值税)。不考虑其他因素,该项加工劳务实现的营业利润为( )元。A.11325B.7500C.3825D.22500

甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度,甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元.。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。第60题:根据上述业务,编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(应交税费科目要求写出明细科目)。

甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为( )。A.B.C.D.

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料,甲公司2019年的应交所得税为( )元。A.1250B.1000C.3000D.2500

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料,甲公司应确认的营业利润的金额为( )元。A.4000B.10000C.7000D.4900

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料,甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A.80000B.34000C.40000D.68000

甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。根据资料(1),下列说法中正确的是( )。 A.5月1日。销售A产品应确认的主营业务收入为90400元B.5月1日,销售A产品应确认的应收账款为76840元C.5月1日.销售A产品应确认的主营业务成本为48000D.5月1日,销售A产品记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为10400

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建厂房。该批消费品成本为500万元,计税价格为800万元。该批消费品适用的消费税税率为10%。则甲公司应计入在建厂房成本的金额为(  )万元。A.800B.635C.580D.585

甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为( )元。A.18000B.14700C.16333.33D.12400

A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。

某商业企业进行增值税纳税筹划,若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率,若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为()A、17.65%B、21.43%C、23.08%D、30%

A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。

增值税一般纳税人的适用税率为()。A、17%、6%B、13%、17%C、13%、6%D、17%、4%

不定项题(二)甲公司为增值税-般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料,甲公司应确认的营业利润的金额为( )元。A4000B10000C7000D4900

问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

问答题新新公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算,产品销售价格中不含增值税额,产品成本在确认销售收入时逐笔结转,业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务:(1)向A单位销售产品一批,该批产品的销售价款为300000元,实际成本为150000元,增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票,货款尚未收到。(2)新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元,售价为40000元。要求:计算新新公司2月份应交消费税。

问答题甲企业为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%,业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务:将企业自产的一批产品用于在建工程,同类产品的市场销售价格为20000元,该批产品的成本为12000元,适用消费税税率为5%,增值税率为17%。要求:为甲企业编制上述业务相关的会计分录。

问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。请对上述经济业务编制会计分录。

问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元。请对上述经济业务编制会计分录。

不定项题(二)甲公司为增值税-般纳税企业,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,已满足收入确认条件。(2)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,截至退货前,相关款项尚未收到。(3)用银行存款支付管理费用2000元,计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(4)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中的金额单位用元表示)根据上述资料,甲公司2019年度的主营业务收入为( )元。A80000B34000C40000D68000