审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样，在60项样本中，审计人员发现：四项没有提供抵押，五项不符合银行政策（除了没有抵押的贷款之外），四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中，有10个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？Ⅰ．有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。Ⅱ．由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。Ⅲ．存在重大的违规活动这一审计发现应该被报告。A.Ⅰ和ⅡB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ
审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样，在60项样本中，审计人员发现：四项没有提供抵押，五项不符合银行政策（除了没有抵押的贷款之外），四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中，有10个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？Ⅰ．有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。Ⅱ．由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。Ⅲ．存在重大的违规活动这一审计发现应该被报告。
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅲ
参考解析
解析：Ⅰ不正确。没有足够的证据表明发生了舞弊，只能说明有舞弊的可能，但是证据不充分。Ⅱ不正确。虽然有这些事实的发生，但是我们不能判断财务报表一定会出现问题，因为这几个问题属于经营方面的问题，并不涉及财务报表。Ⅲ正确。这三个审计发现都是违规操作，并且比例很大，应属于重大违规，应予报告。
相关考题：
（2016年）审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有：A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差
审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差
审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）A、确定的样本量过少B、实施了不恰当的审计程序C、实施了不恰当的抽样方法D、因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E、对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差
某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物
内部审计师每次从样本证据中得出结论，都面临着抽样风险。抽样风险是( )。A.估计在测试总体之外进行抽样的结果B.在一个样本上使用不当的审计程序C.错误地将审计程序应用于样本D.从样本数据中得出错误结论
在对银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，该审计师应当：A.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查B.将违规行为报告给法规监管机构，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向管理层报告
在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查。B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误。C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为。D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：A.抽样得出的结论超出了所测试的总体。B.对样本应用了不适当的审计程序。C.对样本数据错误地应用了审计程序。D.从样本数据中得出错误的结论。
内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程，指的是（）。A、审计抽样B、审计测试C、审计复核D、统计抽样
单选题审计师针对银行现有的贷款进行了抽样。在60笔贷款的样本中，审计师发现：4笔抵押不当5笔不符合银行政策4笔属于关联方企业，却被归为独立贷款单位在样本中的60笔贷款中，共有10笔存在差错。其中好几笔贷款存在多种差错。审计师可以从这些发现中得出（）结论。 Ⅰ.有足够证据表明1个或1个以上的贷款专员存在舞弊行为。 Ⅱ.这些可能导致财务报表存在错误。 Ⅲ.存在必须报告的重大不合规的审计发现。AⅠ和ⅡBⅠ和ⅢCⅡ和ⅢD只有Ⅲ
单选题在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；D扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
单选题内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程，指的是（）。A审计抽样B审计测试C审计复核D统计抽样
单选题在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：（）A通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.B将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。C扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。D将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
多选题审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（ ）。A确定的样本量过少B实施了不恰当的的审计程序C实施了不恰当的抽样方法D因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差
单选题内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。 B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。 D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。关于E项的下列陈述中，哪些结论或者审计行动是适当的？（）A既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现B在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或者文件未及时送达贷款委员会的原因，并将有关分析写入报告C内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告D仅有BC正确
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查B将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告
单选题内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。 B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。 D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。 假定在B项中，副总裁要求贷款委员会事后检查由副总裁审批这些贷款.又假定经过事后的相关检查贷款委员会同意这些贷款.下列关于内部审计报告有关审计发现的陈述中，哪些正确的（） Ⅰ.样本差错率降至0 Ⅱ.这一事项仍应在审计报告中说明，因为它没有按照公司政策及时审批。 Ⅲ.这一事项不应列为差错，因为事后采取的行为使副总裁授权的贷款生效。AⅠBⅡCⅢDI，II，III
单选题某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）A停--走抽样。B发现抽样。C属性抽样。D变量抽样。