甲企业2018年取得不含税销售收入6500万元，对外赠送不含税价200万元的货物，成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用100万元。业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.调增28.5B.调增24.8C.调减50D.调减75
甲企业2018年取得不含税销售收入6500万元，对外赠送不含税价200万元的货物，成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用100万元。业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.调增28.5
B.调增24.8
C.调减50
D.调减75
B.调增24.8
C.调减50
D.调减75
参考解析
解析：业务招待费扣除限额1=62×60%=37.2（万元），扣除限额2=（6500+200）×5‰=33.5（万元），可以税前扣除的业务招待费支出为33.5万元，应纳税调增=62-33.5=28.5（万元）；新产品研究开发费用可以加计75%扣除，应调减研发费=100×75%=75（万元）。
相关考题：
某大型企业的研究机构有研究人员50人，2001年利润总额100万元，发生新产品研究开发费180万元(2000年为172万元)。当年应纳税所得额确定时，正确处理有( )。A．研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B．研究开发费用在管理费用中列支C．研究开发费180万元据实扣除D．研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额
境内某生产企业为增值税一般纳税人，2010年销售产品取得不含税销售额5000万元，发生管理费用800万元(业务招待费80万元)，该企业2010年税前可以扣除业务招待费用为（ ）万元。A．80B．48C．25D．26
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2018 年销售产品取得不含税收入 6500万元，对外投资取得收益 320 万元，全年发生产品销售成本和销售费用 共计 5300 万元，缴纳的税金及附加 339 万元，发生的营业外支出 420 万元，12 月末 企业自行计算的全年会计利润总额为 761 万元，全年已预缴企业所得税 96 万元，未有留抵增值税。2019 年 1 月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1) 8 月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款 232 万元并收存银行。12 月下 旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。 (2) 9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税 额 1.6 万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)成本费用中包含业务招待费 62 万元、新产品研究开发费用 97 万元。(4) 投资收益中有 12. 6 万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业 外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 130 万元，直接捐赠 10 万元。(5)计入成本、费用中的实发工资总额 856 万元，拨缴职工工会经费 20 万元，职工福利费实际支出 131 万元，职工教育经费实际支出 32 万元。(其他相关资料：本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率 15%)业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A 调增 28.5 B.调增 29. 5 C.调增 24. 8 D.调减 72.75
甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。A.51.75B.98.25C.90D.68.55
甲企业2018年取得不含税销售收入6500万元，对外赠送不含税价200万元的货物，成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用100万元。业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.调增28.5B.调增24.8C.调减50D.调减75
甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.6.5B.16.5C.29.5D.53.5
甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元。 （2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元。 （3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。 （1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。
甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2017年经税务机关核准的应纳税所得额为－100万元。2018年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元（未形成无形资产计入当期损益）； （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元； （3）企业接受财政拨款100万元计入营业外收入，财政拨款用于支出所形成的费用60万元，计入管理费用科目核算； （4）营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元； （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元（其中包含残疾人员工资50万元），并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算（1）中管理费用应调整的应纳税所得额。（2）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（3）计算财政拨款项目应调整的应纳税所得额。（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（5）计算工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（6）计算甲企业当年应缴纳的企业所得税。
（ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。（ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。（ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。（ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。（ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。
位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题。（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。（2）2018年12月8日，购置一栋办公楼，支付不含增值税的金额2200万元、增值税110万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。（3）营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。（6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业的股息收入150万元。（9）收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（其他相关资料：该企业计算房产余值的扣除比例为20%，契税税率为4%，城镇土地使用税适用税额30元/m2）（1）分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。（2）计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。（3）分别计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。（4）计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。（6）计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。（7）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。（8）说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。（10）计算该企业2018年度应补缴的企业所得税。
甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算财务费用应调整的应纳税所得额。
某公司2002年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元.除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是（）万元
单选题某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年1月发生的经济业务如下： （1）取得门票收入l2万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。 （2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得收入15万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。 （3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0.8万元，取得增值税专用发票。 （4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。 （5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。 （6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23.4万元，另支付车辆装饰费1万元。有关甲企业2014年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是（）。A业务招待费应调增应纳税所得额44万元B业务招待费应调增应纳税所得额46万元C新技术研究开发费用应调增应纳税所得额160万元D新技术研究开发费用应调增应纳税所得额320万元
问答题甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
单选题某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2012年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A80B48C26D25
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 （3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 （4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 （5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 （2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[2013年真题改编]
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（ ）。A业务招待费税前准予扣除84万元B业务招待费税前准予扣除44万元C研究开发费用税前扣除420万元D研究开发费用税前扣除490万元
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从境内居民企业乙公司（非上市公司，适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元。（2）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除。（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计人销售费用扣除。（4）在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计人营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（2）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算业务宣传费应调整的应纳税所得额；（4）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额；（5）计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴或者退还的企业所得税税额。
问答题甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算财务费用应调整的应纳税所得额。
不定项题我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。A企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除B企业广告费应调增应纳税所得额10万元C企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
单选题2018年甲企业为开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用共计80万元，且未形成无形资产。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为（ ）万元。A40B60C80D140
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。