A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万元，公允价值9000万元，A企业拟用公允价值5130万元的股权和270万元的现金收购，如果选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（ ）。A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万元B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万元C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元D.B公司应确认的股权转让所得为1200万元
A企业拟采取用股权收购的方式，收购B公司60%的股权，已知B公司全部股权账面价值为7000万元，公允价值9000万元，A企业拟用公允价值5130万元的股权和270万元的现金收购，如果选择采用特殊重组处理方法，则下列说法正确的是（ ）。
A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万元
B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万元
C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元
D.B公司应确认的股权转让所得为1200万元
B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万元
C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元
D.B公司应确认的股权转让所得为1200万元
参考解析
解析：选项ABC：被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，但仅适用于股权支付的部分，所以股权的计税基础=4200×5130/5400=3990（万元）；选项D：对于特殊重组非股权支付的部分，应确认所得或者损失，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付的金额÷被转让资产的公允价值），则该项业务的所得=（5400-4200）×（270÷5400）=60（万元）。
相关考题：
甲股份公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。 A.400B.340C.170D.153
甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.600C.5400D.6000
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是（ ）。A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件B.该项股权收购应纳税额200万元C.该项股权收购应纳税额2000万元D.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元
甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元E.此项业务暂不确认股权转让所得
甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2018 年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万 元。A.600B.5400C.300D.6000
甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。A.300B.600C.5400D.6000
某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（ ）A. 确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B. 贷记资本公积400万元C. 贷记资本公积200万元D. 确认营业外收入400万元E. 确认营业外收入600万元
某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )。A、确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B、贷记资本公积400万元C、贷记资本公积200万元D、确认营业外收入400万元E、确认营业外收入600万元
(2012年)某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（ ）A. 确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B. 贷记资本公积400万元C. 贷记资本公积200万元D. 确认营业外收入400万元
A公司从大股东处购买B企业的股权，A以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取B企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，B企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于A公司会计处理的说法中，错误的有（ ）。Ⅰ．贷记资本公积600万元Ⅱ．贷记资本公积300万元Ⅲ．确认B企业长期股权投资的入账价值为4800万元Ⅳ．确认营业外收入400万元A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B.贷记资本公积400万元C.贷记资本公积200万元D.确认营业外收入400万元
甲企业持有乙企业90％的股权，共计4500万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为48000万元的股权以及6000万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。A.0B.90C.1000D.9000
A公司拟吸收合并B公司，除了一项无形资产外，B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致，该无形资产的计税基础为0，公允价值为800万元，并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为150万元，净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年年末，国家发行的最长期困债利率为5.32%，A公司适用的所得税税率为25%。如果企业采用股权支付方式，可以使用资产重组的特殊性税务处理方法。下列说法中正确的有()。A.如果企业采用非股权支付方式，合并事项产生的所得税纳税义务为200万元B.如果企业采用非股权支付方式，合并事项不产生所得税纳税义务C.如果企业采用股权支付方式，弥补亏损可节约的税收为37.5万元D.如果企业采用股权支付方式，弥补亏损可节约的税收为39.9万元
（2017年）宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权，有两种收购方案：方案一：宋先生向乙公司转让所持甲公司的股权，全部收取现金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股权向乙公司投资，取得乙公司股权。问题：该收购业务中宋先生是否应缴纳增值税？请简述理由。
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。A、43200B、40800C、42800D、40000
某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。Ⅰ贷记资本公积400万元Ⅱ贷记资本公积200万元Ⅲ确认营业外收入400万元Ⅳ确认营业外收入600万元Ⅴ确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元A、ⅤB、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
A公司2013年有关长期股权投资业务如下：2013年1月20日B公司宣告分配现金股利2000万元，2013年1月25日收到现金股利。2013年6月20日将其股权全部出售，收到价款9000万元。该股权为2012年1月20日以银行存款7000万元自A公司的母公司处购入，持股比例为80%并取得控制权。取得该股权时，B公司所有者权益的账面价值为10000万元，公允价值为15000万元。下列有关A公司长期股权投资会计处理的表述中，不正确的是（）。A、初始投资成本为8000万元B、B公司宣告现金股利，A公司冲减长期股权投资的账面价值1600万元C、处置B公司股权时账面价值为8000万元D、处置B公司股权确认的投资收益为1000万元
多选题2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。[2012年真题]A甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C乙公司应确认资产转让所得250万元D乙公司暂不确认资产转让所得E甲公司应确认股权转让所得2500万元
单选题甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。A340B170C153D400
多选题甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购，转让方应纳税额200万元
单选题某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。Ⅰ贷记资本公积400万元Ⅱ贷记资本公积200万元Ⅲ确认营业外收入400万元Ⅳ确认营业外收入600万元Ⅴ确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元AⅤBⅣ、ⅤCⅡ、ⅢDⅡ、ⅣEⅠ、Ⅲ、Ⅴ
多选题甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。已知该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有()。A非股权支付额对应的资产转让所得为160万元B非股权支付额对应的资产转让所得为72万元C甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元D乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元E甲公司与乙公司股权计税基础均为5040万元
多选题甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购，转让方应纳税额200万元
单选题甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。A43200B40800C42800D40000
多选题下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%B企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损C企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一D股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定E股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
单选题甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。（2017年）A600B5400C300D6000
问答题甲公司拟于2015年向一非关联公司收购其下属全资子公司--乙公司的全部或部分股权，甲公司初步拟订了三套收购方案，相应购买的股权比例和对价支付安排摘录如下：方案1：甲公司仅收购乙公司40%的股权，并且以甲公司所持下属全资子公司--丙公司80%的股权为对价换取乙公司上述40%的股权。方案2：甲公司仅收购乙公司50%的股权，并且以支付现金300万元加丙公司的部分股权（公允价值预计为500万元）为对价换取乙公司上述50%的股权。方案3：甲公司以2000万元对价收购乙公司全部股权，以现金200万元外加丙公司的全部股权（公允价值预计为1800万元）为对价换取乙公司的全部股权。要求：针对甲公司的三个方案，假定不考虑其他条件，判断每个方案的股权购买比例和对价支付安排是否满足适用企业重组特殊性税务处理的有关条件（关于股权购买比例和对价支付安排的条件），并简要说明理由。