郑某经营个人独资企业，2019 年全年取得经营收入80 万元，经营中发生期间费用20 万，销售成本30 万（含人工工资），其中业务招待费1.5 万，支付给企业工人工资每月3000 元，给郑某个人每月工资5200 元，郑某尚未结婚，为独生子女，父亲年满60 岁，5 年前贷款购买住房一套，贷款30 年，已经换房贷5 年，该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.28300B.42780C.44980D.29360
郑某经营个人独资企业，2019 年全年取得经营收入80 万元，经营中发生期间费用20 万，销售成本30 万（含人工工资），其中业务招待费1.5 万，支付给企业工人工资每月3000 元，给郑某个人每月工资5200 元，郑某尚未结婚，为独生子女，父亲年满60 岁，5 年前贷款购买住房一套，贷款30 年，已经换房贷5 年，该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.28300
B.42780
C.44980
D.29360
B.42780
C.44980
D.29360
参考解析
解析：业务招待费扣除限额： 15000×60%=9000 （ 元） ， 营业收入的 5‰=800000×5‰=4000（元），选两者中较小者为允许税前扣除的业务招待费=4000（元）； 应纳个人所得税=（800000-200000-300000+15000-4000+5200×12-5000×12-2000×12-1000×12） ×20%-10500=44980（元）。
相关考题：
某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。A．4.84B．5.63C．5.74D．5.81
注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应( )。A．按45万元缴纳企业所得税B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税C．按45万元缴纳个人所得税D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税
2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税 ( )元。A．51775B．55550C．50270D．55270
某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元，其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。A．14.54B．15.56C．19.16D．20.45
许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6:4。2009年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。合伙企业乙2009年的经营情况如下：(1)营业收入220万元；(2)营业成本78万元；(3)营业税金及附加26万元；(4)销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元；(5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元，工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。A．20B．18.60C．19.30D．19
郑先生及郑女士夫妇每月税后收入8000元，各种生活开支4000元。2008年3月二人等额本息法贷款购买了房屋一套，首付l0万元，贷款40万元，利率5.34%，贷款20年，购买当月开始还款，二人现有活期存款5万元，定期存款10万元，股票型基金20万元。郑先生2008年12月31日的资产负债表中的房屋贷款应为( )万元。A．39B．39.1C．39.5D．40
某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。A、1130000B、1145000C、1456906D、1458050
某市桥东区一酒店为个人独资企业，账册健全。2004年度该独资企业的经营情况如下：1、取得营业收入240万元，其中：餐饮收入180万元，歌厅娱乐收入60万元。2、生应扣除的各种原料、酒水的营业成本100万元（不含工资及三项附加费）。3、按规定计算并上缴营业税金及附加。4、发生营业费用（包括管理费用、财务费用）50万元，其中：广告费3万元，宣传费2万元，业务招待费2.2万元，计提的坏账准备金0.2万元；当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用l万元，同期银行贷款利息率为4.8％。5、年均雇用职工30人，支付年工资总额36万元，当地税务机关确定的人均月计税工资标准为800元；并按当年支付工资总额计提工资三项附加费6.3万元，当年报销职工医药费3万元。6、该企业老板刘某每月领取工资0.5万元，当地税务机关确定扣除费用为每月800元。7、当年12月份购买小货车一辆支出5万元并投入使用。8、当年从外地一联营加工厂分回利润1万元。9、刘某当年1月1日在该市桥西区投资兴办另一个人独资企业，取得收入110000元，营业成本51000元，营业费用等允许扣除的费用30000元。要求：请按照要求回答下列问题。（1）计算该酒店上缴的营业税金及附加；（2）计算该酒店准予扣除的营业费用；（3）计算该酒店从业人员准予扣除的工资及三费；（4）计算刘某兴办的独资企业应纳税所得额及应缴纳的个人所得税；（5）计算刘某从联营企业分回利润应缴纳的个人所得税；（6）计算刘某共计缴纳的个人所得税；（7）计算刘某在桥东区和桥西区分别缴纳的个人独资企业个人所得税。
张某于2008年3月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2008年末，自行核算该餐馆2008年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计1.8万元；(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；(4)支出总额中列支业务招待费3万元；要求：根据上述资料，计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。
张某于2009年3月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2009年末，自行核算该餐馆2009年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额t扣列支当年租金共计1．8万元；(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；(3)支出总额中列支了5名雇员的工资费用共计8万元；(4)支出总额中列支业务招待费3万元；要求：根据上述资料，计算2009年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。
共用题干郑先生及郑女士夫妇每月税后收入8000元，各种生活开支4000元。2008年3月二人等额本息法贷款购买了房屋一套，首付10万元，贷款40万元，利率5.34%，贷款20年，购买当月开始还款，二人现有活期存款5万元，定期存款10万元，股票型基金20万元。根据案例回答下列问题。郑先生2008年现金流量表房贷支出应为()元。A:2715.53B:27155.28C:32586.36D:33946.12
共用题干郑先生及郑女士夫妇每月税后收入8000元，各种生活开支4000元。2008年3月二人等额本息法贷款购买了房屋一套，首付10万元，贷款40万元，利率5.34%，贷款20年，购买当月开始还款，二人现有活期存款5万元，定期存款10万元，股票型基金20万元。根据案例回答下列问题。郑先生2008年的负债收入比率为()。A:28.29%B:33.94%C:35.21D:36.12%
2001年郑先生与刘女士相识，并于同年7月登记结婚，婚前郑先生收付15万元贷款购买了房屋一套，价值60万元，为祝贺二人结婚，郑先生的父亲给二人10万元结婚贺礼。二人生有一女郑婷。 2003年郑先生外出时结识韩女士，两人很快发展成情人关系，并生有一子郑峰。郑先生为韩女士母子购买了一套价值40万元的房屋，用于居住。 2008年郑先生因意外去世，留有一份自书遗嘱，将遗产中的30万元留给了韩女士。郑先生去世时与刘女士结婚购买的房屋已增值至1 00万元，婚姻期间共同还贷20万元。除房产与贺礼外郑先生家庭还有金融资产80万元，2009年初郑先生的父亲去世，留有遗产40万元，郑先生母亲早亡，只有一个弟弟郑海，请问：1．郑先生的遗产共有多少元？（6分）2．郑峰共可以获得郑先生、郑先生父亲多少元遗产？（6分）3．郑先生与郑先生父亲的遗产应如何分配？（8分）
某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入5600万元；（2）全年发生产品销售成本4000万元；（3）全年其他业务收入800万元；（4）其他业务成本660万元；（5）取得购买国债的利息收入40万元；（6）缴纳税金及附加300方元；（7）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元（未形成无形资产）、业务招待费用70万元；（8）发生财务费用200万元；（9）取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元；（10）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠40万元）；（11）购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元（已按规定抵扣），设备已经投入使用。要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。
中国公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2019 年Hawk公司实施如下激励措施:.(1)A每月工资收入10000元，2019年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2) B每月工资收入7000元，2019年1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3) C每月工资收人9000元，2019年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4) D利用业余时间经营一 家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车-.辆自用，车辆所有权登记在D名下，2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。根据上述资料，回答下列问题:D先生2019年经营所得应缴纳个人所得税( ) 元。A.7150B.1300C.1090D.13510
刘某持有某合伙企业45％的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元，发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外，刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.11700B.13560C.12000D.9600
李某持有某合伙企业50%的份额，2019 年该企业经营利润30万元(未扣投资者费用)，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019 年李某应缴纳个人所得税( ) 元。A.6250B.12245C.7500D.58050
中国公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2019 年Hawk公司实施如下激励措施:.(1)A每月工资收入10000元，2019年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2) B每月工资收入7000元，2019年1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3) C每月工资收人9000元，2019年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4) D利用业余时间经营一 家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车-.辆自用，车辆所有权登记在D名下，2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。根据上述资料，回答下列问题:A先生接受公司为其购买的小轿车应缴纳的个人所得税( ) 元。A.38940B.60000C.84490D.99400
中国公民A、B、C都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2019 年Hawk公司实施如下激励措施:.(1)A每月工资收入10000元，2019年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2) B每月工资收入7000元，2019年1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3) C每月工资收人9000元，2019年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4) D利用业余时间经营一 家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车-.辆自用，车辆所有权登记在D名下，2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。根据上述资料，回答下列问题:C先生取得公司无息贷款50万应缴纳个人所得税()元。A.56540B.100000C.145550D.160250
某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）应结转产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％
某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（ ）。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%
某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元A、76250B、86830C、70258D、62005
单选题李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（ ）元。（2018年）A6250B7245C7500D8050
问答题林某2012年1月1日承包某国有企业，承包合同规定承包人可以取得企业税后利润的80%，且每月可以从被承包企业取得工资2000元，补贴500元。当年该企业产品销售收入850万元，产品销售税金及附加5万元，缴纳的增值税为12万元，产品销售成本为500万元，其他费用225万元。 根据上述资料，计算： （1）该企业当年应纳税所得额； （2）该企业当年应纳所得税额； （3）林某分得的经营利润； （4）林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额； （5）林某全年应缴纳个人所得税。
单选题某个人独资企业，2017年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A318300B318250C303050D317630
问答题中国公民郑某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。（2）郑某与他的妻子7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。（3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。（5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了中华会计网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了中华会计网校颁发的全国状元奖金50000元。（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。（8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。（2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。（3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。（4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。（5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。