某石化企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生以下业务,请分析、计算相关资源税:  (1)从国外某石化公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费,保险费折合人民币10万元。  (2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2320万元,同时向购买方收取延期付款利息2.32万元,包装费1.16万元,另外支付运输费用6.96万元(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)。  (3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税销售价为0.39万元/吨。  (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。

某石化企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生以下业务,请分析、计算相关资源税:
  (1)从国外某石化公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费,保险费折合人民币10万元。
  (2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2320万元,同时向购买方收取延期付款利息2.32万元,包装费1.16万元,另外支付运输费用6.96万元(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)。
  (3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税销售价为0.39万元/吨。
  (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。


参考解析

解析: (1)业务(1)从国外进口原油不交资源税,资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
  (2)业务(2)应缴纳资源税=(2320+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=200.3(万元);资源税实行从价定率征收的计税依据为销售额,不包括增值税销项税额和运杂费用。
  (3)业务(3)应缴纳资源税=0.39÷1.16×1000×10%=33.62(万元);纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税。
  (4)纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
  直接对外销售的6000吨原油销售额=2320÷(1+16%)=2000(万元);通过关联方对外销售的1000吨原油销售额=0.39÷1.16×1000=336.21(万元);加权平均价格=(2000+336.21)÷(6000+1000)=0.33(万元/吨);
  业务(4)应缴纳资源税=2000×0.33×10%=66(万元)。

相关考题:

某石化企业为增值税一般纳税人,2019年10月开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元,另支付运杂费6.78万元(能提供相应凭据)。已知,原油适用的增值税税率为13%、资源税税率为10%。根据资源税法律制度的规定,有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税,下列计算列式正确的是( )。A.2260+(1+13%)×10%B.(2260+2.26+1.13)×10%C.(2260+2.26+1.13)÷(1+13%)×10%D.(2260+2.26+1.13+6.78)÷(1+13%)×10%

某石化企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务,请分析、计算相关资源税:  已知:原油的资源税税率为6%  (1)从国外进口原油,支付不含税价款折合人民币1000万元,其中包含包装费,保险费折合人民币50万元。(2)将开采的原油对外销售5000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2.26万元,合同违约金1.13万元,另外支付运输费用6.78万元。(3)将开采的原油3000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外不含税销售价为0.42万元/吨。(4)用开采的原油1000吨加工生产汽油。

(2017年)某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年1月发生以下业务:(1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给某电力公司,不含税售价为0.07万元/吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价)(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.116万元/吨(该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元(取得相关凭据)。洗选煤的综合回收率为80%。(其他相关资料:原煤的资源税税率为8%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算业务(2)中洗选煤的折算率。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。

某企业(增值税一般纳税人)2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业(增值税一般纳税人)对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元,关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税(  )元。A.0 B.66000 C.66600 D.67200

其他相关资料:原煤的资源税率为8%。  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。  某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年1月发生如下业务:  (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价);  (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.116万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116万元,洗选煤的综合回收率为80%;  (3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。  问题(1):计算业务(1)应缴纳资源税;  问题(2):计算业务(2)中洗选煤的折算率;  问题(3):计算业务(2)应缴纳的资源税;  问题(4):计算业务(3)应缴纳的资源税。

某煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务:(1)开采原煤50000吨,赠送关联单位10000吨;(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨,每吨不含税售价为200元,合同约定当月应收取80%的价款,实际收取了50%;(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤510吨,其中耗用外购原煤500吨,经增值税发票确认,外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨,每吨不含税售价550元;将10吨上述洗煤用于职工食堂。已知:该煤矿原煤资源税税率为5%;洗煤的折算率为60%。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。

某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:  (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。  其他相关资料:原煤的资源税率为8%。  要求:计算业务(1)应缴纳资源税。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.113万元/吨(为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费113万元,洗选煤的综合回收率为80%;  要求:计算业务(2)中洗选煤的折算率和应缴纳的资源税。(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。  要求:计算业务(3)应缴纳的资源税。

(2017年)某石化企业为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:  (1)从国外某石化公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费,保险费折合人民币10万元。  (2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2.26万元,包装费1.13万元,另外支付运输费用6.78万元。  (3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外销售价为0.39万元/吨。  (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。  其他相关资料:原油的资源税税率为6%  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。  问题(1):说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需计算缴纳,计算缴纳的资源税额。  问题(2):计算业务(2)应缴纳的资源税额。  问题(3):计算业务(3)应缴纳的资源税额。  问题(4):计算业务(4)应缴纳的资源税额。

某企业(增值税一般纳税人,下同)2018年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元,关联企业对外每吨含增值税销售额6496元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税(  )元。A.0B.66000C.66600D.67200

(2017年)某石化企业为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2320万元,同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元,另外支付运输费用7.02万元。(3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。(其他相关资料:原油的资源税税率为10%;该企业原油的平均含税售价为0.39万元/吨)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额。

某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:  (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)(其他相关资料:原煤的资源税率为8%)。  (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.116万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费117万元,洗选煤的综合回收率为80%;  (3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。  (1)计算业务(1)应缴纳资源税;  (2)计算业务(2)中洗选煤的折算率;  (3)计算业务(2)应缴纳的资源税;  (4)计算业务(3)应缴纳的资源税。

(2017年改编)其他相关资料:原油的资源税税率为10%;该企业原油的平均含税售价为0.39万元/吨。要求:根据资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。某石化企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费,保险费折人民币10万元。问题(1):说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需计算缴纳,计算缴纳的资源税额。(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2320万元,同时向购买方收取延期付款利息2.32万元,包装费1.16万元,另外支付运输费用7.02万元。问题(2):计算业务(2)应缴纳的资源税额。问题(3):计算业务(3)应缴纳的资源税额。(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。问题(4):计算业务(4)应缴纳的资源税额。

某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019 年1 月发生如下业务:(1)开采原煤50 万吨,其中20 万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07 万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨,含税售价为0.116 万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。(3)将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08 万元/吨,成本利润率为10%。(其他相关资料:洗选煤的综合回收率为80%,原煤的资源税税率为8%)。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算该企业洗选煤的折算率。(3)计算业务(2)应缴纳的资源税。(4)计算业务(3)应缴纳的资源税

某石化企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口50000吨原油,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。(2)开采10000吨原油,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2260万元,同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元,另外支付运输费用7.02万元。(3)将开采的1000吨原油通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。

(2017年)某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金3.39万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:借:库存现金 33900贷:营业外收入 33900要求:分析A企业处理是否正确,如果错误请帮助其更正。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。按利润总额25%计算所得税

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。计算应付本月电费12000元,车间一般耗用7000元,行政管理部门耗用5000元。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。收到出租专利权的租金30000元,存入银行。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。结转全年实现的净利润。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。月末,将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。月末,计算出本月发生的制造费用总额为60000元,并按A、B两种产品的生产工人工资比例分配转入生产成本。

宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。向东方公司销售并发出A产品,价格200000元,增值税率17%,收到转账支票。

问答题宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。计算应付本月电费12000元,车间一般耗用7000元,行政管理部门耗用5000元。

问答题宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。按利润总额25%计算所得税

单选题某企业(增值税一般纳税人)2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元,关联企业(增值税一般纳税人)对外每吨含增值税销售价格6328元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税( )元。A0B66000C66600D67200

问答题某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2月发生以下业务:(1)购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为100000元,增值税为17000元;(2)向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;向一般纳税人销售货物,不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

问答题宏大公司为增值税一般纳税人制造企业。请编制下列12月份经济业务的相关会计分录。月末,将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。