（2017年改编）其他相关资料：原油的资源税税率为10%；该企业原油的平均含税售价为0.39万元/吨。要求：根据资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。某石化企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折人民币10万元。问题（1）：说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需计算缴纳，计算缴纳的资源税额。（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元，包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。问题（2）：计算业务（2）应缴纳的资源税额。问题（3）：计算业务（3）应缴纳的资源税额。（4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。问题（4）：计算业务（4）应缴纳的资源税额。
（2017年改编）其他相关资料：原油的资源税税率为10%；该企业原油的平均含税售价为0.39万元/吨。
要求：根据资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。某石化企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生以下业务：
（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折人民币10万元。
问题（1）：说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需计算缴纳，计算缴纳的资源税额。
（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元，包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。
问题（2）：计算业务（2）应缴纳的资源税额。
问题（3）：计算业务（3）应缴纳的资源税额。
（4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
问题（4）：计算业务（4）应缴纳的资源税额。
要求：根据资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。某石化企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生以下业务：
（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折人民币10万元。
问题（1）：说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需计算缴纳，计算缴纳的资源税额。
（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元，包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。
问题（2）：计算业务（2）应缴纳的资源税额。
问题（3）：计算业务（3）应缴纳的资源税额。
（4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
问题（4）：计算业务（4）应缴纳的资源税额。
参考解析
解析：（1）从国外进口原油，不交资源税。因为在进口环节不征资源税。
（2）业务（2）应缴纳资源税=（2320+2.32+1.16）÷（1+16%）×10%=200.3（万元）。
（3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。
（4）纳税人既对外销售应税产品，又将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
业务（4）应缴纳资源税=2000×0.39/（1+16%）×10%=67.24（万元）。
（2）业务（2）应缴纳资源税=（2320+2.32+1.16）÷（1+16%）×10%=200.3（万元）。
（3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。
（4）纳税人既对外销售应税产品，又将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
业务（4）应缴纳资源税=2000×0.39/（1+16%）×10%=67.24（万元）。
相关考题：
某石油开采企业 2004 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2 万吨。如油田的资源税税率为 10 元 / 吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。A．198B．297C．200D．300
某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A.0B.66000C.66600D.67200
某石油开采企业2010年4月开采并销售原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。A．198B．297C．200D．300
某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0．2万吨。如油田的资源税税率为10元／吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。A．1 98B．297C．2 00C．3 00
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年6月将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。上述企业业务应缴纳资源税（ ）万元。（原油成本利润率10%，资源税税率6%）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80
某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。A.60B.90C.90.06D.480
2018年3月，某原油开采企业( 增值税一般纳人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一~辆汽车， 原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%，该企业当月缴纳资源税()万元A.182.56B.213.60C.213.83D.213.85
（2018年）2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000
2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.182.56 B.213.83 C.213.85 D.213.60
（2015年）某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热（原油开采过程中）。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000
某石化企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务，请分析、计算相关资源税： （1）从国外某石化公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币10万元。 （2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元，包装费1.16万元，另外支付运输费用6.96万元（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）。 （3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税销售价为0.39万元/吨。 （4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.182.56B.213.60C.213.83D.213.85
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A.0 B.66000 C.66600 D.67200
（2017年）某石化企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务： （1）从国外某石化公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币10万元。 （2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元，包装费1.13万元，另外支付运输费用6.78万元。 （3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外销售价为0.39万元/吨。 （4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 其他相关资料：原油的资源税税率为6% 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 问题（1）：说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需计算缴纳，计算缴纳的资源税额。 问题（2）：计算业务（2）应缴纳的资源税额。 问题（3）：计算业务（3）应缴纳的资源税额。 问题（4）：计算业务（4）应缴纳的资源税额。
某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元，关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A.0B.66000C.66600D.67200
（2017年）某石化企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。（4）用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为10%；该企业原油的平均含税售价为0.39万元/吨）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税额。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税额。（4）计算业务（4）应缴纳的资源税额。
某石化企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口50000吨原油，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。（2）开采10000吨原油，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元，另外支付运输费用7.02万元。（3）将开采的1000吨原油通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。（其他相关资料：原油的资源税税率为10%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税额。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税额。
2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，该油气田当月应缴纳的资源税为（ ）万元。A.10500B.11200C.16000D.25000
某油气田2019年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。已知，该油气田原油不含税单位售价为7000元/吨，原油的资源税税率为6%，该油气田当月应缴纳资源税（ ）万元。A.256.41B.256.50C.256.45D.256.2
单选题某原油开采企业，2018年12月开采原油3600万吨，销售2000万吨，开具增值税专用发票注明不含税售价为3200万元；开采稠油300万吨，全部销售，取得不含税销售额1200万元。原油的资源税税率为6%。该开采企业应缴纳的资源税为()万元。A235.2B264C253.5D233.5
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A0B66000C66600D67200
单选题某油田2012年5月份开采原油5000吨，当月销售3000吨，取得不含税销售额为1500万元；将1000吨原油用于换取生产资料；另有10吨用于开采过程中加热、修井；剩余990吨期末库存。该油田原油资源税税率为5%，当月应缴纳的资源税为（）万元。A75B100C100.25D125
单选题某油田2013年8月出口开采的原油100吨，出口离岸价格为7000元/吨（不含增值税）。已知该油田在境内销售开采的原油不含税售价为6500元/吨，原油适用的资源税税率为5%，则该油田出口原油应缴纳资源税（）万元。A0B3.25C3.5D3.38
单选题某油田6月份开采原油3000吨，销售2500吨，取得含税销售收入800万元，另外收取储备费10万元。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。（原油的资源税税率为5%）A34.19B34.62C40D40.5
单选题2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税()万元。（2018年）A182.56B213.60C213.83D213.85
单选题某企业2015年2月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A0B66000C66600 D67200