某一般纳税人甲公司（非先进制造业），2019年3月留抵税额60万元，4-10月增值税的留抵税额分别为（单位：万元）：要求回答： （1）哪个月符合增量留抵退税条件？ （2）假设进项构成比例为90%，当期允许退还的增量留抵税额？
某一般纳税人甲公司（非先进制造业），2019年3月留抵税额60万元，4-10月增值税的留抵税额分别为（单位：万元）：
要求回答：
（1）哪个月符合增量留抵退税条件？
（2）假设进项构成比例为90%，当期允许退还的增量留抵税额？
要求回答：
（1）哪个月符合增量留抵退税条件？
（2）假设进项构成比例为90%，当期允许退还的增量留抵税额？
参考解析
解析：（1）10月符合增量留抵退税条件。
（2）当期允许退还的增量留抵税额＝（115-60）×90%×60%＝29.7（万元）
（2）当期允许退还的增量留抵税额＝（115-60）×90%×60%＝29.7（万元）
相关考题：
纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。 A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。D、以上皆正确
纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算() A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×30%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×80%
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。 A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ )。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2018年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（ ）万元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0
甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万元，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（ ）。 A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件C.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元D.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元
甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019年6月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A.1.5B.1.35C.3D.2.85
下列关于增值税期末留抵退税的表述错误的是（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于100万元是申报期末留抵退税的条件之一B.允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例再乘以60%C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额D.通信设备制造企业允许退还的增量留抵税额等于增量留抵税额乘以进项构成比例
甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（ ）。A.如果甲公司4至8月的期末留抵税额均大于0，则甲公司满足了留抵税额退税的部分条件B.如果甲公司9月的期末留抵税额为50万元，则甲满足了留抵税额退税的部分条件C.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为70万元D.如果甲公司满足留抵退税条件，则应退留抵税额为42万元
某企业是增值税一般纳税人，生产新型冠状病毒检测试剂盒，列入了省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定的疫情防控重点保障物资生产企业名单。该企业2019年12月期末留抵税额是300万元，2020年1月期末留抵税额是700万元，该企业可以向主管税务机关申请退还留抵税额是（ ）万元。A.300B.400C.420D.700
某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00
某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是（ ）万元。A.38.4B.48C.64D.80
某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。 A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
某按月纳税的纳税信用为 A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业 2019年 3月末增值税留抵税额 10万元， 4月末至 9月末增值税留抵税额分别是 19万元、 28万元、 13万元、 35万元、 58万元、 62万元， 2019年 4月 -9月已抵扣进项税金为 250万元，其中取得增值税专用发票 190万元、海关进口增值税专用缴款书 35万元、农产品收购发票对应进项税额为 25万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（ 1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。（ 2）计算该企业进项税构成比例。（ 3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。（ 4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下： （1）2019年3月期末留抵为100万元； （2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。 （3）2019年9月期末留抵税额188万元。 请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
根据规定，纳税人（非先进制造业）符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）万元。 A.20B.30C.50D.80
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数”B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
单选题下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。A对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目C增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目D增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
单选题上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）A第13栏“上期留抵税额”列“本月数”B第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”C第20栏“期末留抵税额”列“本月数”D第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
判断题对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。A对B错