某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（6）全年利润总额为1 600万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.60万元B.80万元C.20万元D.192万元
某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A.60万元
B.80万元
C.20万元
D.192万元
B.80万元
C.20万元
D.192万元
参考解析
解析：直接捐赠不得扣除，公益性捐赠的扣除限额＝1 600×12%＝192（万元），实际用于公益事业的捐赠支出60万元，因此可以扣除60万元。
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某企业有甲、乙两个业务单位．分别从事TM产品和TN产品的生产经营。这两个业务单位 2012年的有关资料如下表：资本成本投资资本回报率销售增长率可持续增长率田10％1 5％1 5％20％乙8％10％20％10％要求：指出甲乙两个业务单位处于财务战略矩阵的哪个象限，以及有关的财务战略选择。
海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 ( )A．正确B．错误
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。() 此题为判断题(对，错)。
个人经营类贷款是指银行向（ ）发放的，用于定向购买商用房以及用于满足个人控制的企业（包括个体工商户）生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。A.从事生产经营的自然人B.从事合法生产经营的自然人C.从事特殊生产经营的自然人D.从事合法特殊生产经营的自然人
下列销售行为实行“免.抵.退”税管理办法：（）A、生产企业自营或委托出口自产货物；B、新发生出口业务的生产企业的出口货物；C、外贸企业自营或委托出口货物；D、生产企业加工生产的“进料加工”复出口货物；E、生产企业加工生产的“来料加工”复出口货物；
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人（）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A、代其签订合同B、储存、交付货物C、经常代其签订合同D、购买、交付货物
下列选项中属于报关单位的是（ ）。A、经海关注册登记国际货物运输代理公司B、经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业C、在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业D、在海关注册登记的从事仓储物流业务的企业
多选题下列选项中属于报关单位的是（ ）。A经海关注册登记国际货物运输代理公司B经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业C在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业D在海关注册登记的从事仓储物流业务的企业
单选题农户联保贷款主要用于农户（）。A从事农业（农林牧副渔业）生产、加工等农业生产经营、其他非农生产经营及建房、购房、日常生活等消费B从事农业（农林牧副渔业）生产、加工等农业生产经营及其他非农生产经营C从事农业（农林牧副渔业）生产、加工等农业生产经营D从事农业（农林牧副渔业）生产、加工等农业生产经营及建房、购房、日常生活等消费
多选题非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人（）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A代其签订合同B储存、交付货物C经常代其签订合同D购买、交付货物
单选题增值税的课税对象指的是（）。A从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额B从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值C从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额D从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值
单选题某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A9.85B18C20.15D30
多选题下列销售行为实行“免.抵.退”税管理办法：（）A生产企业自营或委托出口自产货物；B新发生出口业务的生产企业的出口货物；C外贸企业自营或委托出口货物；D生产企业加工生产的“进料加工”复出口货物；E生产企业加工生产的“来料加工”复出口货物；