某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生如下业务： （1）开采原煤 50 万吨，其中 20 万吨销售给电力公司，不含税售价为 0.07 万元/吨（该售 价为该企业销售原煤的平均售价）。 （2）向某能源公司销售甲型洗选煤 8 万吨，含税售价为 0.113 万元/吨（该售价为该企业销 售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费 113 万元，洗选煤的综合回收率 为 80%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算业务（1）应缴纳的资源税。2.计算业务（2）中洗选煤的折算率。3.计算业务（2）应缴纳的资源税。4.计算业务（3）应缴纳的资源税（3）将乙型洗选煤 10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为 0.08 万元/吨，成本利润率为 10%。（其他相关资料：原煤的资源税税率为 8%）。
某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生如下业务：
（1）开采原煤 50 万吨，其中 20 万吨销售给电力公司，不含税售价为 0.07 万元/吨（该售 价为该企业销售原煤的平均售价）。
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤 8 万吨，含税售价为 0.113 万元/吨（该售价为该企业销 售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费 113 万元，洗选煤的综合回收率 为 80%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）应缴纳的资源税。
2.计算业务（2）中洗选煤的折算率。
3.计算业务（2）应缴纳的资源税。
4.计算业务（3）应缴纳的资源税
（3）将乙型洗选煤 10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为 0.08 万元/吨，成本利润率为 10%。（其他相关资料：原煤的资源税税率为 8%）。
（1）开采原煤 50 万吨，其中 20 万吨销售给电力公司，不含税售价为 0.07 万元/吨（该售 价为该企业销售原煤的平均售价）。
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤 8 万吨，含税售价为 0.113 万元/吨（该售价为该企业销 售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费 113 万元，洗选煤的综合回收率 为 80%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）应缴纳的资源税。
2.计算业务（2）中洗选煤的折算率。
3.计算业务（2）应缴纳的资源税。
4.计算业务（3）应缴纳的资源税
（3）将乙型洗选煤 10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为 0.08 万元/吨，成本利润率为 10%。（其他相关资料：原煤的资源税税率为 8%）。
参考解析
解析：1.业务（1）应缴纳的资源税＝200000×0.07×8%＝1120（万元）
2.洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.07÷[0.113÷（1＋13%）×80%]×100%＝87.5%
3.洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副 产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地 点的运输费用。
业务（2）应缴纳的资源税＝80000×0.113÷（1＋13%）×87.5%×8%＝560（万元）
4.纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭 深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。
应缴纳资源税＝100000×0.08×（1＋10%）÷（1－8%）×87.5%×8%＝669.57（万元）
2.洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.07÷[0.113÷（1＋13%）×80%]×100%＝87.5%
3.洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副 产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地 点的运输费用。
业务（2）应缴纳的资源税＝80000×0.113÷（1＋13%）×87.5%×8%＝560（万元）
4.纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭 深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。
应缴纳资源税＝100000×0.08×（1＋10%）÷（1－8%）×87.5%×8%＝669.57（万元）
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增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,此政策生效时间是()。 A、2019年4月1日B、2019年5月1日C、2020年4月1日D、2020年5月1日
某企业在2019年5月1日前为增值税小规模纳税人,5月1日转登记为一般纳税人并生效,该企业适用增值税小规模纳税人减征优惠起始日期为( ) A.2019年1月—2019年4月B.2019年1月—2019年5月C.2019年2月—2019年4月D.2019年2月—2019年5月
某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税额为( )万元。 A.2.78B.3.46C.3.62D.3.74
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。A.17000B.15600C.30600D.34000
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。A.B.C.D.
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ ）元。A.20000B.23200C.24000D.28000
A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（5）A公司2019年未分配利润金额为（ ）万元。A.365B.332.75C.182.75D.330.75
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.1009.71B.1514C.7172D.4727
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务： 将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨） 要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530B.12870 C.16881D.15840
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.20C.22.40D.26.95
（2015年）某煤矿开采企业为一般纳税人，2019年6月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）。当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055
（2018年)某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。 （4）业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。A.0 B.1.58C.3.24D.1.94
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。（4）从国外进口一辆排气量为1.8升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%，小汽车关税税率为5%，消费税税率为5%。企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该煤矿就业务（2）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A.0B.1500C.6000D.7500
某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得供热收人 860 万元，其中向居民个人收取 120万元（上述收人均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业 2019年 5 月应缴纳增值税（ ）万元。A. 42.79B. 15.13C. 0.87D. 28.94
某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2018年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。A.3000.00B.2692.50C.2650.00D.2400.00
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00
某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。A.3.33B.2.67C.4.11D.6.37
某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（ ）元。A.103539.82B.104460.18C.121836.46D.121716.81
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.3000.00B.2692.50C.2650.00D.2400.00
某煤炭开采企业2019年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，当地煤炭资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。A.400B.404C.505D.625
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A.0 B.66000 C.66600 D.67200
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下： （1）2019年3月期末留抵为100万元； （2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。 （3）2019年9月期末留抵税额188万元。 请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A0B66000C66600D67200
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A17000B20400C30600D34000
单选题某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。（2017年）A3000.00B2692.50C2650.00D2400.00